Мінімальна зарплата в 2023 році

Нагадаємо, що традиційно рівень “мінімалки” в Україні переглядався урядом 1-2 рази на рік. Але через складну економічну ситуацію, що сталась в державі внаслідок агресії рф проти України та завданих війною збитків, заплановане раніше підвищення мінімальної зарплати у 2023 році не відбудеться.

Мінімальна заробітна плата в 2023 році: базові показники

Показник

У 2023 році, грн

Мінімальна зарплата (місячна), грн

Мінімальна зарплата (погодинна), грн

Розмір мінімального страхового внеску ЄСВ в місяць з зарплати працівників (6 700 х 22%)

Єдиний податок 2 група (20% МЗП на 01.01)

Максимальна величина бази нарахування ЄСВ в місяць (6 700 х 15)

Максимальний розмір нарахованого ЄСВ в місяць (100 500 х 22%)

Штраф за неоформлення трудових відносин (10 МЗП у місяць виявлення)

Мінімальна пенсія за віком (40% МЗП)

Мінімальна середньоденна зарплата для розрахунку декретних (6700:30,44)

Мінімальний розмір декретних (220,11×126)

* актуальний рівень МЗП відповідно до Закону «Про державний бюджет на 2023 рік» від 03.11.2022 року № 2710-ІХ.

Мінімальна заробітна плата 2023: з вирахуванням податків

Щоб отримати розмір мінімальної зарплати для виплати працівникові на руки в 2023 році, потрібно від суми 6 700 грн відняти податок на доходи фізичних осіб та військовий збір:

Мінімалка “на руки” працівникові:

6700 грн – 18% (ПДФО) – 1,5% (ВЗ) = 5 393,5 грн.

Зростання мінімальної зарплати по рокам

Період

Місячна, грн

Погодинна, грн

з 01.10.2022 – 2023

з 01.12.2021 по 30.09.2022

з 01.01.2021 по 30.11.2021

з 01.09.2020 по 31.12.2020

з 01.01.2020 по 31.08.2020

з 01.01.2019 по 31.12.2019

з 01.01.2018 по 31.12.2018

з 01.01.2017 по 31.12.2017

з 01.12.2016 по 31.12.2016

з 01.05.2016 по 30.11.2016

Нагадаємо, що мінімальна заробітна плата 2023 – це гарантований державою мінімальний розмір оплати за виконану працівником місячну чи годинну норму праці (ч. 1 ст. 95 КЗпП, ч. 1 ст. 3 Закону України «Про оплату праці» від 24.03.1995 р № 108 / 95-ВР).

Виплата працівнику зарплати, меншої за розмір “мінімалки”, при умові виконаної ним місячної чи годинної норми праці, вважається порушенням трудового законодавства та тягне за собою серйозні наслідки для роботодавця, а саме штраф у двократному розмірі мінімальної заробітної плати (з 1 січня 2023 року – 13 400 грн) за кожного працівника, по відношенню до якого було здійснено порушення.

Рівень “мінімалки”, який є актуальним на поточну дату, є обов’язковим для всіх українських роботодавців, що використовують найману працю, незалежно від системи оплати праці, що діє на підприємстві, чи форми його власності.

Розрахунок заробітної плати онлайн в SMARTFIN.UA

Користувачі програми SMARTFIN.UA мають можливість розраховувати заробітну плату в 2023 році як по місячним окладам, так і по годинним тарифним ставкам. Якщо розмір окладу встановлено на рівні, меншому за рівень мінзарплати, при умові виконаної норми праці, програма автоматично здійснить розрахунок доплати до МЗП. На основі збережених розрахунків формуються розрахунково-платіжні відомості, зарплатні звіти тощо.

Розпочати легко! Додайте інформацію про організацію та працівників, виконайте налаштування і отримайте необхідні розрахунки. Нарахування зарплати та індексації, розрахунок податків, лікарняних, відпускних та компенсацій. А ще: будуйте графіки роботи будь-якої складності, формуйте кадрові докумети та звіти, відправляйте звітність у податкову, контролюйте торговельні операції та інше.

​​Розрахунок заробітної плати в 2023 році: нарахування і утримання, “на руки” працівнику

Традиції потрібно оберігати, тому напередодні нового року ми, як завжди, розглядаємо свіжі показники, які впливатимуть на оподаткування та оплату праці в 2023 році. Скільки податків сплатить роботодавець, який розмір соціальної пільги застосовуватиметься, скільки працівників отримає “на руки”. Про це та інше – в щорічній статті “Розрахунок заробітної плати в 2023 році” від SMARTFIN.UA.

Оклади працівників у 2023 році

Інколи роботодавці-початківці помилково вважають, що поняття “оклад” дорівнює поняттю “мінімальної заробітної плати” (МЗП). Оклад чи тарифна ставка – це основний вид нарахувань, який отримує працівник за виконану норму праці. Розмір окладу може відповідати розміру “мінімалки”, а може відрізнятися від нього. Оклад не залежить від розміру мінімальної заробітної плати, але прив’язаний до прожиткового мінімуму для працездатної особи, зафіксованого на 1 січня календарного року (відповідно до ст. 6 Закону про оплату праці та ст. 96 КЗпП).

В 2023 році оклад працівника не може бути меншим за 2 684 грн.

Для деяких посад прожиткові мінімуми зазначаються окремо. В 2023 році для наступних посадових окладів передбачено рівень прожиткового мінімуму:

• судді: 2 102 грн.
• працівники податкових органів: 2 102 грн.
• прокурори окружної прокуратури: 1 600 грн.

Рівень перелічених посадових окладів не збільшився у порівнянні з попереднім роком.

Чи може роботодавець встановити працівнику оклад на рівні 2 684 грн і нарахувати таку ж заробітну плату за виконану місячну чи годину норму праці? Ні, адже ця сума буде меншою за мінімальну зарплату, яка в 2023 році зафіксована на рівні 6 700 грн. А, як пам’ятаємо, виплата працівнику зарплати, меншої за розмір “мінімалки”, при умові виконаної ним норми праці, буде вважатись порушенням трудового законодавства. Це, в свою чергу, загрожуватиме роботодавцю штрафом у двократному розмірі “мінімалки” (13 400 грн – в 2023 році) за кожного працівника, по відношенню до якого було здійснено порушення.

Таким чином, в загальному вигляді заробітна плата працівника в 2023 році складатиметься з:

• Окладу – якщо він тотожний або більший за рівень МЗП

• Окладу + доплати до МЗП – якщо оклад менший за “мінімалку”

Приклад розрахунку заробітної плати в 2023 році:

В січні 2023 року оклад працівника встановлено на рівні 2 684 грн. Норму часу він виконав повністю. А отже нарахування зарплати має виглядати наступним чином:

Оклад – 2 684 грн.

Доплата до рівня МЗП = 6 700 грн – 2 684 грн = 4 016 грн.

Такий варіант розрахунку заробітної плати ускладнений необхідністю завжди памʼятати про доплату до МЗП. Саме тому роботодавці часто привʼязують оклади працівників до розміру “мінімалки”. Але пам’ятаємо, що ці поняття не тотожні.

Нарахування доплати до МЗП в програмі SMARTFIN.UA

В програмі SMARTFIN.UA користувачі можуть обрати один із двох доступних варіантів внесення окладу працівників: вручну або встановивши галочку “Розмір окладу на рівні мінзарплати”.

Якщо оклад менший за рівень “мінімалки” система автоматично нараховує доплату.

Розрахунок утримань із заробітної плати в 2023 році

Зобов’язання роботодавця – вирахувати утримання із заробітної плати працівника. В 2023 році утримання, як і раніше, складається з:

• ПДФО (податку на доходи фізичних осіб) – 18%;
• ВЗ (військового збору) – 1,5%.

Впродовж року урядовцями обговорювалась пропозиція підняти ВЗ з 1,5% до 3%, але рішення прийнято не було. Тож в 2023 році ставки залишатимуться на попередньому рівні.

Розмір утримань із мінімальної заробітної плати в 2023 році становить:

МЗП / Податки

2023 рік, грн

Прожитмінімум, мінзарплата та інші важливі цифри — 2023

Новий рік — нові показники, які треба застосовувати у розрахунках з фізичними особами. Пропонуємо у зручному табличному форматі важливі цифри на 2023 рік, які завжди повинні бути під рукою у бухгалтера.

Таблиця 1. Розмір прожиткового мінімуму

Період 2023 року

Розмір прожиткового мінімуму в розрахунку на місяць, грн

працездатні особи

діти віком до 6 років*

діти віком від 6 до 18 років*

2684

* Використовується роботодавцями для розрахунку розміру аліментів на дітей відповідного віку.

Таблиця 2. Розмір мінімальної заробітної плати (МЗП)

Період 2023 року

Розмір МЗП, грн

місячний

погодинний

Таблиця 3. Мінімальний оклад (тарифна ставка)

Показник

Розмір у січні — грудні 2023 року, грн

Мінімальний оклад (місячна тарифна ставка)

* Мінімальний оклад (місячна тарифна ставка) встановлюється у розмірі, не меншому за прожитковий мінімум, встановлений для працездатних осіб на 1 січня календарного року (ст. 96 КЗпП). Також мінімальні розміри окладів (тарифних ставок) можуть бути встановлені галузевою (міжгалузевою), територіальною угодою та на їх основі колективним договором.

Таблиця 4. Максимальна величина бази нарахування ЄСВ

Період 2023 року

Максимальна величина бази нарахування ЄСВ*, грн

* Максимальна величина бази нарахування ЄСВ дорівнює 15 розмірам МЗП (п. 4 ч. 1 ст. 1 Закону України від 08.07.2010 № 2464-VI).

Таблиця 5. ЄСВ: мінімальний внесок та максимальна сума за ставкою 22 %

Показник

Розмір ЄСВ у січні — грудні 2023 року, грн

Мінімальний страховий внесок

Максимальна величина ЄСВ

Таблиця 6. Розмір добових, не оподатковуваний ПДФО та ВЗ

Територія відрядження

Неоподатковуваний розмір добових у 2023 році (за кожен день відрядження)

У межах України

Не більше 670 грн

Не більше 80 євро*

* За офіційним обмінним курсом гривні до євро, установленим НБУ, в розрахунку за кожен календарний день відрядження.

Таблиця 7. Розміри податкової соціальної пільги (ПСП)

Вид ПСП (норма ПКУ)

Граничний розмір зарплати для застосування ПСП у 2023 році

Розмір ПСП у 2023 році

Звичайна на дітей (п.п. 169.1.2)

Для одного з батьків — 3760 грн х кількість дітей віком до 18 років;

для другого — 3760 грн

1342 грн х кількість дітей віком до 18 років

2013 грн х кількість дітей віком до 18 років, на яких надається ПСП

* Увага! Якщо особа утримує двох чи більше дітей віком до 18 років, у тому числі дитину з інвалідністю (дітей з інвалідністю), то на дитину з інвалідністю (дітей з інвалідністю) надається підвищена ПСП на дітей, а на іншу дитину (дітей) — звичайна ПСП на дітей.

Таблиця 8. Окремі показники, які використовуються податковими агентами при оподаткуванні доходів фізосіб

Дохід (норма ПКУ)

Не оподатковувана ПДФО та ВЗ сума у 2023 році

Нецільова благодійна допомога, у тому числі матеріальна (п.п. 170.7.3)

* Нецільова благодійна допомога в такій сумі не оподатковується ПДФО та ВЗ, якщо її надає юридична або фізична особа, яка є резидентом України.

Допомога на поховання померлого працівника (п.п. «б» п.п. 165.1.22)

* Допомога на поховання в такій сумі не оподатковується, якщо вона надана роботодавцем померлого працівника за його останнім місцем роботи (у тому числі перед виходом на пенсію).

Благодійна допомога на відновлення втраченого майна та на інші потреби за Переліком, затвердженим постановою КМУ від 26.11.2014 № 653, що виникли в платників податків, визначених п.п. 165.1.54 ПКУ* (п.п. «б» п.п. 170.7.8)

Сума виплат і відшкодувань (окрім зарплати або інших виплат і відшкодувань за цивільно-правовими договорами), що здійснюються за рішенням профспілки, її об’єднання та/або організації профспілки, прийнятим на користь члена такої профспілки (п.п. 165.1.47)

Вартість негрошових дарунків (п.п. 165.1.39)

1675 грн (у розрахунку на місяць)

Вартість путівок на відпочинок, оздоровлення та лікування, у тому числі на реабілітацію осіб з інвалідністю, на території України платника податку та/або членів його сім’ї першого ступеня споріднення, які надаються його роботодавцем — платником податку на прибуток підприємств безоплатно або із знижкою (у розмірі такої знижки) один раз на календарний рік (п.п. 165.1.35)

Сума, сплачена на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів за здобуття освіти, за підготовку чи перепідготовку платника податку (п.п. 165.1.21)

20100 грн за кожен повний або неповний місяць навчання, підготовки чи перепідготовки такої фізичної особи

Таблиця 9. Інформація про кількість календарних днів, що беруть участь у розрахунку відпускних, якщо початок відпустки припадає на січень — березень 2023 року

Початок відпустки (місяць 2023 року)

Розрахунковий період

Кількість календарних днів у розрахунковому періоді

Кількість святкових і неробочих днів у розрахунковому періоді (ст. 73 КЗпП)*

Кількість календарних днів, що беруть участь у розрахунку відпускних**

Січень — грудень 2022 року