Як облаштувати снт

0 Comments

Какую отчетность надо сдать по СНТ

СНТ, несмотря на то, что в большинстве случаев они не ведут предпринимательскую деятельность, обязаны сдавать отчетность в ИФНС РФ и другие контролирующие органы. Состав отчетности для СНТ с 2021 г. существенно изменился. Какую отчетность надо сдавать СНТ в 2023 г., рассказываем …

Что изменилось касательно отчетности для СНТ в 2021 – 2022 годах

2021 год принес значительные изменения в состав отчетности для СНТ. Изменения продолжают действовать и в 2023 году.

Отметим, во-первых, что виды предоставляемой отчетности будут зависеть от того, какую систему налогообложения применяет СНТ: ОСНО или УСН.

Во-вторых, на состав отчетности для СНТ в 2021 г. повлияли и изменения в законодательстве. В частности, это отмена деклараций:

  • отмена отдельного отчета о среднесписочной численности сотрудников;
  • отмена справки 2-НДФЛ.

Отмена данных отчетов закреплена п. 26 ст. 1 Закона № 63-ФЗ от 15.04.2019, приказом ФНС № ММВ-7-21/440 от 04.09.2019.

Также обновлены некоторые формы отчетов в 2023 году:

ВАЖНО! С 2023 года ПФР и ФСС объединились, поэтому все отчеты, которые представлялись в эти фонды, изменены. Появился новый отчет ЕФС-1. Аналогом СЗВ-М стали персонифицированные сведения, которые с 2023 года необходимо сдавать в налоговую. Подробнее об этом мы писали здесь.

  • декларация по налогу на прибыль обновится, начиная с отчетности за 2022 год (приказ ФНС России от 17.08.2022 № СД-7-3/753@);
  • изменилась декларации по УСН, начиная с отчетности за 2023 год (за 2022 год можно сдать декларацию как на новом, так и на старом бланке);
  • изменился бланк 6-НДФЛ в 2023 году. О действующей форме 6-НДФЛ читайте здесь. С отчетности за 1 квартал 2023 года применяется бланк в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 № ЕД-7-11/753@$
  • меняется декларация по НДС, начиная с отчетности за 1 квартал 2023 года.

ВАЖНО! С 2023 года меняются порядок и сроки уплаты налогов и взносов, а также порядок и сроки представления налоговой отчетности в связи с введением единого налогового платежа. О новшествах мы писали здесь и здесь.

Отчеты СНТ в 2023 году при применении УСН

Если СНТ применяет УСН, то сдается следующая отчетность.

Годовая отчетность

Форма СЗВ-СТАЖ за 2022 год сдается в последний раз.

ВАЖНО! Отчетность за 2022 год в 2023 году следует сдавать на действующих в 2022 году бланках, но в новые сроки. Подробнее об этом мы писали в статье.

В декларации по УСН за предыдущий год (например, в 2023 г. сдается декларация за 2022 г.) СНТ заполняет раздел 3 «Отчет о целевом использовании имущества».

В состав годовой бухгалтерской отчетности СНТ входят: баланс, отчет о целевом использовании средств. В 2023 г. сдается отчетность за 2022 г. Пример финансового отчета в СНТ (бланк и образец) можно скачать здесь.

Квартальная/ежемесячная отчетность по работникам в 2023 году

В 2023 году СНТ на УСН сдает такие квартальные/ежемесячные отчеты:

В форме 6-НДФЛ данные о доходах физлица отражаются в приложении 1. Сдается она в ИФНС ежеквартально.

ВАЖНО! Формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД за 2022 год сдавались в последний раз. С 2023 года им на смену пришла новая форма ЕФС-1.

Земельный и транспортный налог начиная с 2020 года и за последующие годы СНТ рассчитывает и оплачивает в бюджет без подачи декларации. При этом отметим, что с 2023 г. установлен общий срок уплаты всех налогов для всех регионов РФ – до 28 числа. При этом сохранена периодичность уплаты. Таким образом, земельный и транспортный налоги за 2022 год необходимо уплатить до 28 февраля 2023 года. Унификация позволит налогоплательщикам не путаться со сроками, а налоговой проще будет контролировать платежи. Вносить авансовые платежи (если они предусмотрены региональным законом) следует также не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Например, за 1 квартал 2023 г. платеж должен быть внесен до 28 апреля 2023 года.

ИФНС со своей стороны будет контролировать правильность расчета и своевременностью уплаты земельного и транспортного налогов путем направления уведомление (в электронном виде или почтой). В уведомлении будет указываться:

  • объект обложения;
  • налоговая база;
  • налоговый период;
  • налоговая ставка;
  • сумма исчисленного налога.

СНТ нужно будет сравнить данные со своим расчетом и если будут расхождения, в ИФНС нужно будет подать пояснения и приложить документы, подтверждающие правильность расчетов, сделанных СНТ самостоятельно. ИФНС рассмотрит возражение и направит ответ в течение месяца.

ВАЖНО! Не надо путать уведомление о транспортном и земельном налогах от ИФНС с новыми уведомлениями, связанными с введением ЕНП, которые должны подавать налогоплательщики с 2023 года в налоговую об исчисленных суммах налога в том случае, если декларации по налогам не сдаются вообще (как раз транспортный и земельный налоги) или же декларации сдаются позже сроков уплаты налогов (НДФЛ, страховые взносы, УСН и прочее). Подробнее об уведомлениях мы писали здесь.

Какие отчеты сдают СНТ в 2023 г. при применении ОСНО

СНТ, применяющие ОСНО, сдают следующие виды отчетов.

Годовая отчетность

Касательно декларации по НДС, следует иметь ввиду, что если не ведется хозяйственная деятельность, сдается нулевая декларация.

Форма СЗВ-СТАЖ за 2022 год сдается в последний раз. За 2023 год сведения из СЗВ-СТАЖ будут подаваться в составе новой формы ЕФС-1 в подразделе 1.2.

ВАЖНО! Отчетность за 2022 год в 2023 году следует сдавать на действующих в 2022 году бланках, но в новые сроки. Подробнее об этом мы писали в статье.

Квартальная/ежемесячная отчетность по работникам

В 2023 году СНТ на ОСН сдает такие квартальные/ежемесячные отчеты:

ВАЖНО! Формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД за 2022 год сдавалась в последний раз. С 2023 года им на смену пришла новая форма ЕФС-1.

Аналогично с СНТ, применяющими УСН, СНТ на ОСНО самостоятельно рассчитывают и уплачивают транспортный и земельный налог, без подачи деклараций. Уведомление им также будет направляться ИФНС, с данными уведомления необходимо сверять самостоятельно сделанные расчеты.

Отметим, что СНТ не вправе сдавать единую упрощенную налоговую декларацию ссылаясь на отсутствие объектов обложения. Поскольку в СНТ есть членские взносы, значит в любом случае есть движение денег на счете.

О том, как СНТ принять и учесть членские взносы, мы рассказали здесь.

Отчетность СНТ следует сдавать в электронном виде

По закону все крупные организации обязаны отчитываться в электронном виде (закон № 444-ФЗ от 28.11.2018). Малым и микропредприятиям отсрочка предоставлялась до 2021 г.

СНТ (если средняя численность работников не превышала 15 чел, а оборот -120 млн руб.) должно признаваться микропредприятием. Однако, на практике, в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства СНТ найти сложно. А значит, отчитываться следует в электронном виде во избежание разногласий с ИФНС и остальными госорганами – получателями отчетов.

Напомним, что годовую бухгалтерскую отчетность сдавать в ИФНС нужно только электронно. При этом представление налоговой и бухгалтерской отчётности возможно через сайт ФНС. Это позволит СНТ и другим организациям без риска штрафов опробовать процедуру электронной сдачи отчетности. Весь необходимый функционал предоставлен налоговой службой.

О том, как организовать бухгалтерский учет в СНТ, какие делать проводки, вы можете узнать из этого материала.

Организовать сдачу отчетности в электронной форме не сложно даже самостоятельно. Для этого потребуется:

  • подготовить файл с отчетом в специальном формате (выгрузить из сервиса по заполнению отчетов или из бухгалтерской программы);
  • выбрать оператора ЭДО (электронного документооборота) – их список есть на сайте ФНС РФ – и заключить с ним договор;
  • получить ЭЦП;
  • оператор ЭДО удаленно установит на компьютер председателя СНТ или бухгалтера СНТ плагин для работы;
  • отправить отчет с помощью ЭДО нужному получателю. Отправленный отчет подписывается ЭЦП.

О том, как получить усиленную квалифицированную подпись, рассказали эксперты КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к правовой системе бесплатно и переходите к указаниям.

Также с целью облегчения своей работы членам и правлению СНТ регионов следует присмотреться к онлайн-проекту «Цифровые СНТ Подмосковья», запущенному в марте 2021 г. Проект позволяет проводить в онлайн-режиме собрания членов СНТ, задавать вопросы специалистам различных ведомств, быть в курсе изменений законодательства и т.д.

Цифровизация позволяет руководству СНТ узнать, какую отчетность надо сдать («цифровое СНТ»). Это распространяется и на бухгалтерские отчеты для налоговой – «цифровое СНТ» позволяет быть в курсе последних изменений в том числе в налоговом законодательстве касательно налогообложения СНТ.

Реализовать такой проект можно на основе программных продуктов, рынок которых начал успешно развиваться. Ряд IT компаний предлагает услуги по цифровизации СНТ, зачастую в пакет услуг входит также бухгалтерское и юридическое сопровождение.

Небольшая абонентская плата избавит СНТ от многих хлопот по организации общих собраний, что особенно актуально в период ограничений. Онлайн можно будет проводить не только собрания, но и проводить различные опросы, голосования, вести реестр членов СНТ и своевременно его актуализировать.

Возможно настроить внесение показаний приборов учета онлайн, автоматизацию напоминаний о приближении сроков уплаты взносов. Также доступны шаблоны типовых документов, которые требуются для ведения «бумажной» работы по СНТ.

Пример учетной политики для СНТ в целях налогообложения подготовили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатно пробный доступ к системе и переходите к нужному вам документу.

Итоги

Перечень отчетности, которую нужно сдавать СНТ в 2022 – 2023 гг., зависит от применяемого режима налогообложения и от наличия объектов обложения. Следует учесть, что в 2023 г. обновлены формы некоторых видов отчетов, а некоторые декларации и отчеты – упразднены. Кроме того, с 2023 года полностью изменился порядок и сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. Во избежание разногласий с ИФНС отчетность предпочтительно сдавать в электронной форме, годовую бухгалтерскую отчетность в ИФНС – обязательно электронно.

Подробнее об упрощенном режиме налогообложения можно узнать в нашей рубрике «УСН».

Особенности садовых некоммерческих товариществ: плюсы и минусы

Садовое некоммерческое товарищество (СНТ) — это объединение участков и их собственников с целью возделывания земли и садоводства. Важное отличие от других форм загородных товариществ в том, что в СНТ земли предназначены в первую очередь для сельскохозяйственных работ, а значит, постройка зданий на участках необязательна. Назначение земли серьезно влияет на возможности собственников.

Главный конкурент СНТ по постройке дач за пределами населенных пунктов — дачное некоммерческое партнерство (ДНП). От СНТ его отличает противоположное назначение земли. Здесь на участке обязательно должен быть построен жилой объект, а вот сельскохозяйственные или другие земледельческие работы возможны, но необязательны.

СНТ, как и ДНП, обычно находятся за пределами населенных пунктов, но могут располагаться недалеко от них, чтобы была возможность пользоваться инфраструктурой, в том числе общественным транспортом. Поскольку земли товариществ находятся за пределами городов и поселков, то присвоить им физический адрес очень сложно. Именно это затрудняет регистрацию прописки в СНТ.

Получать разрешение, чтобы установить домик на участке СНТ, не нужно. Достаточно сообщить о нем администрации. Это касается жилых домов, бань и хозяйственных построек. Но строения должны отвечать определенным условиям:

  • они не должны использоваться в коммерческих целях;
  • их технически невозможно разделить на квартиры;
  • высота составляет не более 20 м и трех этажей.

Есть также ряд требований в целом к застройке в СНТ, которые важно соблюдать:

  • отдано под застройку не более 30% земли;
  • сооружения должны находиться в определенном отдалении от заборов: мелкие — на расстоянии не менее 1 м, жилые дома — 3 м и более, постройки для содержания домашних животных — не менее 4 м, строения располагаются не менее чем в 5 м от дороги;
  • забор не должен превышать 1,5 м в высоту и затенять соседние участки. Это требуется, чтобы не мешать основному назначению земель — выращиванию сельскохозяйственных культур.

Форма товарищества предполагает, что собственники участков самостоятельно, за счет членских взносов в СНТ, обслуживают общие территории — дороги, инфраструктурные объекты, коммуникации.

Плюсы СНТ

  • Предполагается, что земли СНТ предназначены для садоводства, а значит, подходят по своему составу для выращивания растений. Если ваша цель — купить участок под огород или выращивания сельхозкультур, СНТ подойдет идеально.
  • Стоимость таких участков, как правило, ниже, чем у ИЖС, но немного выше ДНП.
  • Вы можете сэкономить и не возводить жилые дома, ограничившись, например, только сараем.

Минусы СНТ

  • Сложно прописаться в доме в СНТ.
  • Проведением коммуникаций собственники занимаются самостоятельно.
  • Форма товарищества предполагает, что вам необходимо договариваться со всеми членами СНТ о любом серьезном изменении, которое тех может коснуться.
  • Какой бы дом вы ни построили на земле СНТ, он будет считаться дачным. Таким образом, нет смысла строить дорогие здания, если вы собираетесь в перспективе свою дачу продавать, — стоимость ее будет ниже.
  • Отдать под залог участок тоже будет сложнее, банки не всегда готовы принять такую землю.
  • Участки редко превышают по площади более 15 соток.

Закон об СНТ

Товарищества регулирует ФЗ № 66 «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд». Документ этот принят недавно и пересматривает многие понятия, которые содержались в предыдущем законе, теперь недействующем. В частности, из закона убрали термин «дача». Его заменили СНТ и ДНП.

Важно отметить, что членские взносы, которые должны выплачивать все участники товарищества, идут в том числе на налоги. СНТ должны уплачивать налог на объекты, находящиеся в общей собственности, за дороги, воду и ФОТ трудоустроенных рабочих. За частные здания, даже нежилые, собственник платит налоги самостоятельно.

Покупка участка в СНТ

Чтобы купить или продать участок в СНТ, нужно подготовить пакет документов:

  • документы, подтверждающие право владения жильем на участке, то есть свидетельство на право собственности. Если оно не оформлено, потребуется предоставить в Росреестр технический план дома и выписку на землю из ЕГРН. По дачной амнистии собственность оформляется довольно просто;
  • документы на землю — кадастровый паспорт и план земельного участка;
  • межевое дело на участок. Его можно получить в БТИ;
  • документы, согласно которым была получена или приобретена недвижимость. Договор купли-продажи, договор дарения или свидетельство о наследовании;
  • выписка из ЕГРН;
  • справки из СНТ об отсутствии у собственника долгов перед объединением.

СНТ или деревня

Учитывая все возможные минусы СНТ, можно предположить, что лучше купить дачу в деревне или другом населенном пункте. Однако эксперты не советуют торопиться с решением. По мнению опытных риелторов, качество домов на землях СНТ, как правило, выше. Именно на земле вне населенных пунктов, ближе к природе, строят надежные и удобные здания. В то время как в деревнях зачастую продается «старый фонд».

Важным различием является и стоимость жизни. В деревне она будет ниже, ведь собственник платит только за себя — налоги и коммунальные услуги. Обо всем остальном заботится администрация поселения. Качество уборки, воды или ремонта дорог собственники не могут контролировать. В СНТ же собрание членов решает, какую охранную организацию привлечь, сколько раз чистить дороги и как вывозить мусор. Но и членские взносы необходимо платить регулярно, и чем выше запросы собственников, тем больше будут ежемесячные отчисления.

Как перевести СНТ в ИЖС

У индивидуального жилищного строительства (ИЖС) перед СНТ есть несколько серьезных преимуществ, которые влияют на стоимость и предпочтения покупателей. ИЖС позволяет оформить юридический адрес, прописать жильцов, отдать участок или дом на нем под залог банку. Но главное — это то, что собственники ИЖС не платят членские взносы, все административные и коммунальные вопросы решает муниципалитет. Поэтому часто собственники пытаются перевести вид использования земли с садового на пригодный для жилого строительства, а значит, и для прописки.

Чтобы перевести участок в ИЖС, у него должно быть основное или дополнительное назначение земли — именно ИЖС. Кроме этого, участок должен находиться в населенном пункте и не превышать площади, принятой для конкретного региона.

Только собственник может перевести участок, ему необходимо предоставить пакет документов в территориальное отделение Росреестра. Если же ИЖС является дополнительным видом использования, то придется пройти комиссию и получить разрешение администрации.

Распространены случаи, когда участки СНТ находятся за пределами населенных пунктов. Прописаться в домах на них все же можно. Для этого необходимо, чтобы здание прошло комиссию на пригодность к проживанию, получить подтверждающее решение суда, официальный адрес. Вот тогда можно будет закрепить за ним официальный адрес прописки. Если вы построите или купите в СНТ жилой дом с пропиской, то можете использовать для этого материнский капитал. Важно лишь, чтобы деньги пошли именно на жилье, а не на землю.

Земля СНТ

С участками, которые находятся в собственности у членов, более-менее понятно. Это личная собственность. Но у СНТ есть еще земли общего пользования, из-за которых часто разгораются споры, — это дороги, овраги, земли под ЛЭП и коммуникациями. Границы общих земель должны быть обозначены и занесены в реестр. Изменения в законе ужесточили процедуру выделения участков из земель общей собственности. Теперь, чтобы сделать это, необходимо внести изменения в проект общей территории и межевания земель. Это должно предотвратить случаи самозахвата земель. Для приватизации общих земель требуется собрание правления СНТ, ревизионной комиссии и представителей местных органов самоуправления и их согласие.

Управление садовым товариществом

Закон ограничивает минимальное число членов товарищества — должно быть семь или более собственников. Причем все они должны быть владельцами земель или арендовать муниципальные земли пожизненно, иначе вступить в СНТ невозможно. Собрание членов СНТ принимает ключевые решения по всем вопросам. Правление и его председатель занимаются текущими делами, повседневным управлением товарищества. Избираются они собранием членов и действуют на основании устава СНТ. Председатель правления занимает свою должность не более пяти лет, но собрание членов может инициировать его смену досрочно. В СНТ также должен быть еще один орган — ревизионная комиссия.

Председатель правления обязан подписывать финансовые документы, представлять СНТ в судах, открывать и закрывать расчетные счета, заключать иные сделки от имени товарищества, нанимать в СНТ персонал, выдавать доверенности.

Ревизионная комиссия состоит из трех и более человек, среди которых не должно быть членов правления СНТ или их родственников. Комиссия подчиняется собранию членов СНТ и следит за исполнением правлением поручений общего собрания, проводит финансовую и хозяйственную ревизию один раз в год или чаще.

Комментарий эксперта

Елена Мищенко, руководитель департамента городской недвижимости «НДВ-Супермаркет Недвижимости»:

— Нельзя сказать, что в связи с изменениями в законодательстве у участников СНТ появились какие-то преференции. Все ждут изменений в вопросе газификации, но решится он не раньше 2023–2025 годов. Появился единственный плюс — возможность прописаться по суду. Но процесс этот также нелегкий. Нужно провести экспертизу дома и получить разрешение суда о его пригодности к проживанию.

Однако стоит сказать, что с 1 января 2021 года на СНТ возложен ряд новых требований и запретов, в основном направленных на улучшение противопожарной обстановки. Например, необходимо убирать мусор, косить траву, сообщать в пожарную охрану о ремонтах дорог, появились требования к шлагбаумам и другие обязательства. Все это будет действовать до 2026 года. За нарушение предусмотрен штраф 3 тыс. руб., для должностных лиц — от 6 тыс. до 15 тыс. руб.; для юридических лиц — от 150 тыс. до 200 тыс. руб.

Для покупки я бы выстроила следующий рейтинг:

  • ИЖС — лучший вариант для строительства капитального загородного дома. Хотя такие участки дороже, но и реализовать его можно будет дороже при необходимости. Они находятся в населенных пунктах, где коммуникациями, дорогами и инфраструктурой занимается администрация;
  • ДНП — если вам достаточно огорода и дачного домика на лето, лучше выбрать этот вариант. По стоимости он дешевле ИЖС. Хотя дом здесь и можно будет построить хороший, добротный, но только без возможности прописаться;
  • СНТ — такие участки зачастую расположены в красивых местах с хорошей экологией и более плодородной почвой для выращивания овощей и растений. Большой плюс — ценообразование. Такие участки дешевле ИЖС. Но в ДНП и СНТ все расходы по содержанию ложатся на плечи участников товарищества. Члены СНТ платят за все сами — вывоз мусора, уборку территории, строительство и обслуживание дорог, КПП, коммуникаций. Членские взносы назначаются на общем собранием. То есть за счет государства ничего не происходит. Причем тарифы в СНТ также чуть выше, чем в ИЖС. Да и банки неохотно берут их в залог.

Чтобы избегать злоупотреблений со стороны правления СНТ, необходимо знать свои права. Если вы являетесь членом СНТ, то, согласно уставу СНТ, председатель обязан показать вам документы по заявлению. Если получаете отказ, то обращаетесь в суд. Параллельно идете в налоговую с заявлением о сокрытии доходов СНТ и искажении предоставляемой информации. Однако это достаточно длительный процесс. Поэтому советуем предварительно уведомить о своем намерении обратиться в суд председателя. Возможно, он передумает, и вопрос решится полюбовно. В противном случае вы можете инициировать общее собрание, на котором предложить участникам СНТ провести внешний аудит, результаты которого будут приложены к заявлению в суд. Вы также можете инициировать на общем собрании смену председателя СНТ.

В России действует дачная амнистия — упрощенная система оформления прав собственности на неучтенные земельные участки и загородное имущество. Началась она в 2006 году в рамках 93-ФЗ, 19 декабря 2020 года ее продлили до 1 марта 2026 года.

Раньше под дачную амнистию подпадали садовые дома и хозяйственные постройки. Чтобы зарегистрировать земли под ИЖС или личное подсобное строительство в границах населенных пунктов, требовалось разрешение. Теперь это требование отменили.

Дачную амнистию продлевали уже много раз. Если на момент ее завершения в России останется по-прежнему много неучтенных земель, думаю, ее пролонгируют снова, так как это важно и для государства, и для владельцев объектов. Цель правительства — сделать рынок более прозрачным, вовлечь в гражданский оборот как можно больше загородной недвижимости. Все-таки это дополнительный доход для казны. Владельцы участков, в свою очередь, без регистрации в Росреестре не смогут ни продать, ни подарить землю, ни передать в наследство. К тому же такую недвижимость после окончания амнистии могут признать самостроем и снести по решению суда.