Як переказують зарплату

0 Comments

Зміст:

Розрахунок заробітної плати в 2022 році: нарахування та утримання, «на руки» працівнику

У кінці кожного року традиційно розглядаємо оновлені працеоплачувані та податкові показники та підраховуємо витрати роботодавців на оплату праці в наступному році. Які оклади встановлювати працівникам з 1 січня 2022 року, скільки податків буде утримано із заробітної плати працівника та скільки сплатить роботодавець, який розмір ПСП буде застосовуватись. Про все це – в свіжому матеріалі SMARTFIN.UA про розрахунок заробітної плати в 2022 році.

Оклади працівників у 2022 році

Зазначимо, що для деяких посад зазначаються окремі прожиткові мінімуми, які встановлюють мінімальне обмеження для розміру окладів в 2022 році:

  • суддів – 2102 грн.
  • працівників податкових та інших державних органів, оплата праці яких регулюється спеціальними законами – 2102 грн.
  • прокурорів окружної прокуратури – 1600 грн.

Тобто в загальному вигляді заробітна плата працівника в 2022 році буде складатися з:

  • тільки з окладу, якщо його розмір дорівнює або вищий за рівень МЗП;
  • з окладу та доплати до МЗП, якщо оклад встановлено на рівні меншому за мінімальну заробітну плату.

Приклад розрахунку зарплати 2022:

З 01 січня 2022 року оклад працівника встановлено на рівні 2 481 грн, норму часу в січні 2022 р. працівник виконав повністю. Нарахування заробітної плати виглядатиме так:

Оклад – 2 481 грн.

Доплата до рівня МЗП = 6 500 грн – 2 481 грн = 4 019 грн.

Такий варіант розрахунку не є зручним для роботодавців через необхідність щомісяця нараховувати доплату до МЗП, тому часто оклади працівників дорівнюють розміру мінімальної зарплати. Але це не робить тотожними ці поняття.

Доплата до МЗП в SMARTFIN.UA

В онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA можна обрати один із двох варіантів внесення окладу працівників: вручну або встановивши галочку “Розмір окладу на рівні мінзарплати”.

Якщо розмір окладу менший за рівень мінімальної заробітної плати, система автоматично розраховує розмір доплати:

Розрахунок утримань із заробітної плати в 2022 році

Роботодавець зобов’язаний утримати із заробітної плати працівника:

  • ПДФО (податок на доходи фізичних осіб або прибутковий податок);
  • ВЗ (військовий збір).

“На руки” працівнику видається зарплата за мінусом цих двох податків.

В 2022 році ставки податків залишаються на попередньому рівні:

Розмір утримань із мінімальної заробітної плати в 2022 році становить:

МЗП / Податки

01.01.2022 – 30.09.2022:

01.10.2022 – 31.12.2022:

МЗП

ПДФО

ВЗ

Податкова соціальна пільга 2022 при розрахунку ПДФО

Податок на доходи фізичних осіб в 2022 році складе 1170 грн (до 1 жовтня) та 1206 грн (до 31 грудня). Чи може утримана сума бути меншою? Так, за тієї умови, якщо до нарахованого доходу застосовано податкову соціальну пільгу або ПСП.

ПСП – це гарантована державою сума, на яку зменшується нарахована заробітна плата працівника для розрахунку ПДФО. Якщо пільга застосовується, то формула для розрахунку ПДФО у 2022 році буде виглядати наступним чином:

Податок на доходи = (Нарахована зарплата – Податкова соціальна пільга) х 18%

Застосувати ПСП не вдастся більшості працівникам, адже існує ряд обмежень. Одне з основних – розмір нарахованого місячного доходу не повинен перевищувати суми, визначеної за формулою:

Прожитковий мінімум для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року помножено на 1,4 та округлене до найближчого десятка.

В 2022 році граничний розмір доходу працівника, який дає право на застосування ПСП, складає:

2 481 грн х 1,4 = 3 473,4 ≈ 3 470 грн.

Оскільки дохід, який дає право на застосування податкової соціальної пільги нижчий за розмір МЗП, більшість працівників втратили право на її отримання.

Застосування ПСП

Скористатися податковою соціальною пільгою мають право працівники, заробітна плата яких складає суму меншу за 3 470 грн. Це переважно ті, хто працюють на умовах неповного робочого часу, або були прийняті чи звільнені в середині місяця.

Також застосування пільги можливе, якщо в працівника двоє та більше дітей до 18 років. Граничний дохід для отримання ПСП в цьому випадку визначається як добуток граничного доходу, який дає право на застосування пільги в загальному випадку (тобто 3 470,00 грн. в 2022 році) та кількості дітей.

Розмір заробітної плати, який дає право для отримання пільги в 2022 році працівникам з дітьми:

  • на 2-х дітей: 3 470 грн х 2 = 6 940 грн.
  • на 3-х дітей: 3 470 грн х 3 = 10 410 грн.
  • на 4-х дітей: 3 470 грн х 4 = 13 880 грн.

Розмір податкової соціальної пільги в 2022 році

До зарплати працівників може застосовуватися один із видів ПСП:

  • 100% (розраховується як 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 1 240,5 грн. в 2022 р.);
  • 150% (розраховується як 75% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 1 860,75 грн в 2022 р.);
  • 200% (розраховується як 100% розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб – 2 481 грн в 2022 р.).

Працівникам, які утримують двох і більше дітей у віці до 18 років може надаватись пільга 100% і 150% (1 240,5 грн. і 1 860,75 грн. відповідно).

Розраховується така пільга як добуток ПСП на одну дитину та кількості дітей (1 240,5 грн. або 1 860,75 грн х кількість дітей).

Тобто 100%-ва пільга складає:

  • на 2-х дітей: 1 240,5 грн х 2 = 2 481 грн.
  • на 3-х дітей: 1 240,5 грн х 3 = 3 721,5 грн.
  • на 4-х дітей: 1 240,5 грн х 4 = 4 962 грн.

Розрахунок податків та ЄСВ в онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA

В онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA автоматизовані наступні операції:

  • розрахунок податку на доходи з застосуванням усіх видів податкової соціальної пільги;
  • контроль розміру доходу, який дає право на застосування податкової соціальної пільги;
  • розрахунок військового збору.

Розрахунок єдиного соціального внеску в 2022 році

У 2022 році кожний роботодавець, як і раніше, зобов’язаний нараховувати і сплачувати до державного бюджету єдиний соціальний внесок (ЄСВ). Це консолідований страховий внесок, який включає соціальний пакет, законодавчо передбачений державою, а саме:

  • пенсійне страхування (виплата пенсій);
  • страхування на випадок тимчасової втрати працездатності (оплата лікарняних);
  • страхування, пов’язане з виникненням нещасних випадків на виробництві.

Нагадаємо, що ЄСВ завжди сплачується за рахунок коштів роботодавця.

У загальному випадку ставка ЄСВ в 2022 році складає 22% (ч. 5 ст. 8 ЗУ “Про ЄСВ”).

Підприємства, установи і організації, в яких працюють особи з інвалідністю, застосовують до їх доходу ставку ЄСВ 8,41% (ч. 13 ст. 8 ЗУ “Про ЄСВ”).

Розмір єдиного соціального внеску з мінімальної заробітної плати в 2022 році складає:

З 1 січня до 30 вересня 2022 року:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

З 1 жовтня до 31 грудня 2022 року:

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.

Розрахунок податків і ЄСВ в онлайн-бухгалтерії SMARTFIN.UA

  • Враховуються всі ставки для розрахунку ЄСВ в 2022 році, у тому числі для осіб з інвалідністю;
  • Автоматично нараховується ЄСВ із врахуванням вимог доплати до мінімального розміру єдиного соціального внеску:

Скільки одержить працівник «на руки» з мінімалки в 2022 році та скільки податків сплатить роботодавець

Наприкінці матеріалу про розрахунок зарплати в 2022 році підіб’ємо підсумки:

Розрахунок податків з мінімальної заробітної плати:

МЗП / Податки

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

Нарахована заробітна плата

ПДФО

6 500 грн х 18% = 1 170 грн.

6 700 грн х 18% = 1 206 грн.

Військовий збір

6 500 грн х 1,5% = 97,5 грн.

6 700 грн х 1,5% = 100,5 грн.

Утримання із заробітної плати працівника складають:

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

1 170 грн + 97,5 грн = 1 267,5 грн.

1 206 грн + 100,5 грн = 1 306,5 грн.

Зарплата до виплати працівнику:

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

6 500 грн – 1 267,5 = 5 232,5 грн.

6 700 грн – 1 306,5 = 5 393,5 грн.

ЄСВ до сплати роботодавцем

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

6 500 грн х 22% = 1 430 грн.

6 700 грн х 22% = 1 474 грн.

Сума утримань і ЄСВ в 2022 році складає:

З 1 січня по 30 вересня 2022 року:

З 1 жовтня по 31 грудня 2022 року:

1 267,5 грн + 1 430 грн = 2 697,5 грн.

1 306,5 грн + 1 474 грн = 2 780,5 грн.

Розпочати легко! Додайте інформацію про організацію та працівників, виконайте налаштування і отримайте необхідні розрахунки. Нарахування зарплати та індексації, розрахунок податків, лікарняних, відпускних та компенсацій. А ще: будуйте графіки роботи будь-якої складності, формуйте кадрові докумети та звіти, відправляйте звітність у податкову, контролюйте торговельні операції та інше.

Ваша операція заблокована! Нові правила переказу грошей: все, що треба знати

З 28 квітня влада взяла під особливий контроль онлайн-платежі українців. Операції на суму понад 5 тис. грн можуть бути заблоковані, такі правила встановлює новий закон про фінансовий моніторинг. Повна назва документу – «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення». Закон було ухвалено наприкінці минулого року.

Згідно з поясненням НБУ, банківська система відтепер почне моніторити всі фінансові операції з готівкою (внесення, переказ, отримання коштів), а також грошові перекази в Україні та з-за кордону. Без ідентифікації того, хто здійснює операцію, закон дозволяє переказ коштів готівкою та поповнення карткових рахунків в межах України у сумі, що є меншою ніж 5 тис. грн.

Якщо ж сума більша, а перевірка неможлива або ж отримані дані свідчать про підозрілість операції, банк має право її зупинити і спрямувати інформацію до Державної служби фінансового моніторингу для перевірки. В залежності від рішення останньої, платіж буде дозволений або ж зупинений. У гіршому з випадків на рахунки та активи учасників операції може бути накладений арешт.

Від клієнтів банки тепер мають право вимагати паспортні дані, ІПН і унікальний номер запису в Єдиному державному демографічному реєстрі за наявності такого.

Банки, які ж будуть уникати проведення таких перевірок, також будуть покарані. На фінустанови можуть бути накладені штрафи, сума яких від 0,2 до 135 млн грн.

Представники влади заспокоюють пересічних громадян: нові правила моніторингу не розповсюджуються на такі операції (незалежно від суми):

  • сплата житлово-комунальних послуг,
  • сплата податків і штрафів,
  • сплата інших обов’язкових зборів та платежів,
  • сплата кредиту у сумі до 30 тис. грн,
  • перекази задля оплати товарів і послуг, за допомогою платіжної картки,
  • всі перекази в межах України у сумі до 5 тис. грн,
  • зняття коштів з власного рахунку.

На практиці це означатиме: для того, щоб поповнити свої банківські картки на суму, що перевищує 5 тис. грн в касі банку, громадянам потрібно буде пред’являти паспорт. Поповнити картку на аналогічну суму через термінал за допомогою лише номера картки також не вдасться: потрібно буде або скористатися карткою, або ввести номер телефона, до якого картка прив’язана.

Але є й втішні новини: для того, щоб переказати кошти на суму понад 5 тис. грн між своїми картками з різних банків жодна ідентифікація потрібна не буде. «Перекази між власними рахунками в різних банках, в яких ви ідентифіковані, здійснюються без змін», – пояснила заступник голови Нацбанку Катерина Рожкова.

Представники влади запевняють, що контроль над більшістю операцій буде мінімальним, посилена увага буде лише до високоризикованих транзакцій.

Вочевидь, що під «високоризикованими» законодавець мав на увазі усі тіньові платежі, яких у нашій економіці, за окремими підрахунками, кожен другий-третій.

Зокрема, нова система дозволятиме зупиняти виплати «сірих» зарплат на карткові рахунки. А це значна частина тіньової економіки. Часто так виплачуються реальні заробітні плати, в той час, як «білі» офіційно дорівнюють мінімалці, яка нині складає близько 4 тис. грн. Бажання «прищучити» роботодавців зрозуміле, але впровадження цього закону може спричинити ще більше їхнє сповзання в «чорний кеш».

Про те, як новації вплинуть на життя пересічних громадян та кому і за що блокуватимуть картки в інтерв’ю «Главкому» розповів голова парламентського комітету з питань фінансів, податкової та митної політики, нардеп від «Слуги народу» Данило Гетманцев.

«В ЄС від нуля євро, у нас – від 5 тис. грн»

Голова парламентського комітету з питань фінансів, податкової та митної політики, нардеп від «Слуги народу» Данило Гетманцев (фото з відкритих джерел)

Для чого був знижений поріг ідентифікації при переказі коштів з 15 тис. до 5 тис. грн?

Це застосовується лише до клієнтів, які не є ідентифіковані. В ЄС ідентифікація відбувається при операціях від нуля євро. Ми просто імплементували в українське законодавство одну з директив Євросоюзу. В ЄС від нуля євро, ми ж ввели – від 5 тис. грн. Не виключаю, що у майбутньому ця цифра буде знижена, але я говорю не про найближче майбутнє, має пройти тривалий період часу.

Якщо відбувається платіж із картки на картку, то ідентифікуватися не треба, бо ці люди вже ідентифіковані. Ідентифікацію треба лише у тих рідкісних випадках, коли йдеться про анонімний рахунок чи анонімну картку (зокрема, йдеться про рrepaid-картку – це миттєва неіменна картка для розрахунків. Для її використання не потрібно відкривати рахунок та надавати документи. Для активації рrepaid-картки потрібен лише номер мобільного українського оператора зв’язку, – «Главком)». Заспокойте, будь ласка, людей: зрада розганяється там, де її немає. Запевняю: ця процедура жодним чином не вплине на розрахунки.

Інститут фінмоніторингу в Україні працює, якщо не помиляюсь, з 2002 року. І впродовж всього цього часу фіноперації, які підлягають фінансовому моніторингу, могли бути заблоковані. Якщо говорити про закон, який ухвалили, то ми навпаки, послабили моніторинг для пересічних громадян. Зокрема, обсяг операції, яка підлягає обов’язковому моніторингу, був збільшений зі 150 тис. грн. до 300 тис. грн.

Мова йде про збільшення суми для обов’язкової звітності про фінансові операції на суму більше 300 тис. грн для певних категорій осіб (раніше було 150 тис. грн).

Крім цього, ми зменшили кількість критеріїв для операцій, що підлягають обов’язковому фінмоніторингу. Він розповсюджуватиметься лише на ті операції, які можуть мати ознаки легалізації грошей, здобутих злочинним шляхом.

Чи потрібно буде людині показувати паспорт, якщо вона здійснить кілька поповнень на суму 4999 грн?

Людина може поповнити на цю суму один раз. Подрібнювати один платіж на суму, більшу за 5 тис. грн, людина не може.

Директор департаменту платіжних систем та інноваційного розвитку НБУ Олексій Шабан заявив, що безготівкові платежі не матимуть обмежень і дробити їх на 5 тисяч не потрібно. За його словами, новий закон спрямований лише на великі операції.

При цьому НБУ зазначає, що операції студентів, пенсіонерів, клієнтів в рамках зарплатного проєктів та «білого» бізнесу, що платить податки, перевірятимуть не так прискіпливо. 95% банківських клієнтів належать саме до низькоризикової категорії.

Що зміниться для компаній, які переказують зарплату працівникам на картку?

У такому випадку компанія зі свого рахунку перераховує кошти працівнику. Це абсолютно ідентифіковані суб’єкти, з цієї операції сплачуються податки. Ніяких проблем.

Які зміни відбудуться для тих, хто переказує кошти на картки українців з-за кордону? Наприклад, заробітчани.

У першу чергу має значення, які правила діють за кордоном, – у кожній конкретній країні, з якої здійснюється переказ. Взагалі ж, повторюсь, власники карток – це клієнти вже ідентифіковані. Для пересічного користувача – взагалі немає змін.

У якому випадку рахунок можуть заблокувати для перевірки походження коштів?

Рішення щодо блокування операцій ухвалює суб’єкт первинного фінансового моніторингу. Це – банківська фінустанова чи оператор мобільного зв’язку. Вони визначають, чи підлягає операція моніторингу, та визначають, чи є ознаки легалізації грошей, здобутих незаконним шляхом. Наприклад, якщо один суб’єкт перераховує іншому мільйон гривень по 4999 грн багатьма операціями за один день. Це дивно, правда?

Для поповнення банківської картки на суму, що перевищує 5 тис. грн в касі банку, громадянам потрібно буде пред’являти паспорт

Як розповіли «Главкому» в одному з банків, найближчим часом при поповненні картки через термінали не зміниться нічого. Оскільки ще не діє вся нормативна база, яка мала б бути розроблена Нацбанком під новий закон. «На переобладнання терміналів потрібен час, поки що ж через термінал ви можете, як і вчора, переказувати суму до 30 тис. грн без жодних змін», – запевнив співробітник банку. До того ж, за його словами, подрібнювати суму… можна. Принаймні, поки що. «Якщо вам потрібно переказати, скажімо, 12 тис. грн., а паспорт ви забули вдома, без проблем зможете через касу поповнити кількома платежами: по 4 тис. грн», – дали пораду у фінустанові.

Наталія Сокирчук, Павло Вуєць, «Главком»