Де платять за те що живеш

0 Comments

Де платити податки переселенцям з України?

Стаття написана за результатами вебінару ” Податкові наслідки для українських переселенців за кордоном: 19 запитань та відповідей”. Автори контенту — експерти групи міжнародного оподаткування та послуг приватним клієнтам Deloitte Private — Андрій Серветник, Наталя Руденко, Марія Сибирякова та Світлана Тутовська.

Через повномасштабну війну росії проти України багато українців були вимушені покинути свої домівки та виїхати за кордон. Зараз наші співгромадяни в Європі і не лише усвідомлюють, що країни, в яких вони нині перебувають, можуть мати повне право оподаткувати їхні доходи замість України, а в зовсім поганому випадку — паралельно з Україною.

Офіційні роз’яснення щодо особливостей податкового статусу таких переміщених осіб-українців наразі надали лише Ірландія та Латвія, а інші країни користуються власним податковим законодавством та загальними принципами Організації економічного співробітництва та розвитку ( ОЕСР). Тому зазначимо ключові податкові питання, в яких варто орієнтуватися українцям, які опинилися за кордоном.

Отже, під час оцінки статусу податкової резидентності враховуються, зокрема ( але не виключно), такі фактори: постійне житло, кількість днів перебування в певній країні протягом року, «центр життєвих інтересів» та громадянство ( якщо жоден із попередніх «тестів» не дає конкретної відповіді).

Що означає для особи статус « податковий резидент» у певній країні? Насамперед — декларування і сплату податків цій країні з усього свого загальносвітового доходу, незалежно від країн-джерел виплати доходу. Зі свого боку « податковий нерезидент» має обов’язки щодо декларування та сплати податку лише стосовно того доходу, який отримано з джерел у відповідній країні.

Подвійне оподаткування одного й того ж доходу в різних країнах на практиці є, на жаль, цілком можливим. Але для усунення цього ризику існують процедури, передбачені двосторонніми конвенціями між відповідними країнами. Саме вони передбачають спосіб, за допомогою якого податки або сума доходу, що має оподатковуватися, зменшуються в країні податкового резидентства особи — Україні чи іншій — відповідно або на суму податку, або на суму доходу, який вже було сплачено/оподатковано в іншій країні.

Наприклад, якщо ви визначились, що ви податковий резидент України та у 2022 році у вас були доходи, які ще не були оподатковані в Україні та з яких за кордоном вже був утриманий податок, ваш алгоритм дій для цілей декларування та сплати податків в Україні виглядає так:

— перевірити наявність конвенції про усунення подвійного оподаткування між Україною та країною-джерелом доходу;

— перевірити в конвенції метод усунення подвійного оподаткування ( зниження суми доходу чи суми податку);

— отримати в податкових органах країни-джерела доходу довідку про вид і суму доходу та суму сплаченого податку;

— легалізувати довідку ( зазвичай це проставлення апостиля на оригіналі документа), перекласти та завірити нотаріально переклад довідки українською мовою;

— при включенні доходу в декларацію в Україні врахувати можливу різницю у ставках податку в іншій країні та в Україні;

— не забувати про додаткову сплату військового збору в Україні.

Факт отримання будь-якого дозволу на перебування на території певної країни, зокрема наявність громадянства іншої країни, сам по собі не змінює автоматично статус вашої податкової резидентності. Наприклад, в Австрії ви маєте перебувати понад 183 дні, щоб стати податковим резидентом ( плюс інші фактори, про які згадувалося вище), а фактор громадянства є малозначним. Наявність сертифіката податкової резидентності певної країни, наприклад Кіпру, автоматично не означає відсутність претензій українських податкових органів, які можуть спробувати визнати особу резидентом України, якщо для цього є формальні підстави.

« Постійний дім» та «центр життєвих інтересів». Це одні з найважливіших понять у процесі визначення країни, де ви маєте сплачувати податки на всі ваші доходи ( країни податкової резидентності). Саме « центр життєвих інтересів» ( ЦЖІ) в умовах війни може значним чином змінюватися, а з ним і ваші податкові обов’язки.

Хто може не платити за комунальні послуги під час війни

Що робити українцям, яким приходять рахунки на оплату комунальних послуг за користування житлом, яке зруйноване, або у якому вони не мешкають.

Після 24 лютого 2022 року багатьом українцям довелося залишити свої домівки. За даними Міністерства реінтеграції тимчасово окупованих територій, на початку 2023 року в Україні налічувалося близько 7 млн внутрішньо переміщених осіб.

Як наслідок, у багатьох окупованих та прифронтових областях залишилося багато порожніх помешкань. Частина будинків була пошкоджена або зруйнована. Проте їх власникам продовжують надходити рахунки на оплату житлово-комунальних послуг.

Кому дозволили не платити за комунальні послуги під час війни та що робити тим, хто отримує рахунки за порожнє чи знищене помешкання?

Можна не платити

Не платити за житлово-комунальні послуги можуть усі громадяни, які понад 30 днів не жили у своїй квартирі чи будинку. Ця норма, закріплена в 7 статті закону “Про житлово-комунальні послуги” , діяла задовго до введення в Україні воєнного стану.

Громадяни, які скористаються цим правом, можуть розраховувати, що постачальник послуг зробить перерахунок. Тоді оплату спишуть або буде переплата. Для цього потрібно звернутися із заявою до постачальника і надати довідку про відсутність у своїй оселі.

Такою довідкою може бути:

  • довідка внутрішньо переміщеної особи;
  • довідка про проходження лікування;
  • довідка про проходження військової служби.

Звернутися із заявою та довідкою потрібно до Центру комунального сервісу . Там зроблять перерахунок на холодну та гарячу воду і вивезення сміття. Це можна зробити онлайн або надіслати документи поштою.

Будівництво, викуп чи оренда. Що з житлом для переселенців: розбір

У Центрі комунального сервісу ЕП уточнили, що перерахунок робиться лише за попередній період – від дати, коли людина не проживає в помешканні до дати подання заяви. Тобто таку заяву треба подавати щомісяця. Її також можна подавати раз на пів року, якщо споживач ще не планує повертатися до свого житла.

Для перерахунку нарахування послуг з постачання газу потрібно окремо звернутися з аналогічними документами до газопостачальної компанії.

Щоб не платити за інтернет, можна звернутися до свого провайдера онлайн чи в телефонному режимі та відключити послугу або її призупинити. Така опція індивідуальна в кожного провайдера, тому потрібно уточнити, на який термін можна заморозити послугу.

За що доведеться платити

Не платити за всі послуги споживач не може, навіть якщо він понад 30 днів відсутній за місцем проживання. Платити доведеться за опалення та управління багатоквартирним будинком, тобто за послуги, що надаються централізовано. Якщо у квартирі встановлені лічильники, нарахування відбуватиметься на підставі їхніх показників.

Перерахунок “заднім числом”

Якщо людина не живе в оселі понад місяць, а комунальні платежі нарахували, вона має право на перерахунок. У законі сказано, що надавач послуг зобов’язаний розглянути скаргу споживача і перерахувати розмір плати протягом місяця після звернення.

У випадку руйнування житла

Якщо житло зруйноване, то плата не повинна нараховуватися.

У травні 2022 року заступниця міністра громад і територій Наталія Хоцянівська наголошувала , що органи місцевого самоврядування самостійно обстежують зруйноване та пошкоджене житло і передають цю інформацію комунальним підприємствам. Вона запевнила: якщо нарахування відбувається автоматично, коригування обов’язково буде.

Допомога від держави: як отримати компенсацію за зруйноване війною майно

Що може зробити власник зруйнованого чи пошкодженого житла? Насамперед – повідомити про це поліції. На основі заяви проводитимуться розрахунки розміру збитків та компенсації. Подати заяву про пошкоджене житло також можна в застосунку “Дія”.

Комунальні борги

На початку великої війни, у березні 2022 року, Кабінет міністрів заборонив нараховувати та стягувати штрафи за несвоєчасну або неповну оплату комунальних послуг. Уряд запевнив, що відключати громадян від житлово-комунальних послуг (гаряча та холодна вода, опалення, газ та його постачання, електроенергія) за несплату теж не будуть.

Влітку 2022 року Верховна Рада заборонила примусово стягувати борги за комунальні послуги з громадян, чиє житло розташоване в районах проведення воєнних дій або районах, які перебувають чи перебували в тимчасовій окупації.

Як оплатити комунальні послуги з найменшою комісією: банк, сервіси чи спеціальні платформи

У квітні уряд заборонив стягувати борги за комунальні послуги з переселенців, які виїхали з тимчасово окупованих територій або територій, де йдуть бої. Ідеться про борги, накопичені після початку великої війни. Це рішення уряду діятиме до кінця воєнного стану.

У 2022 році борг українців за житлово-комунальні послуги становив 40,5 млрд грн.

Це дані без урахування тимчасово окупованих Криму, Донецької, Луганської, Харківської та Херсонської областей. Тобто сума заборгованості набагато вища. Для порівняння: за даними Держстату, у кінці 2021 року борг за комунальні послуги становив 80,8 млрд грн.

Аби борги за комунальні послуги не стягувалися, внутрішньо переміщеній особі потрібно надати постачальнику комунальних послуг або управителю будинку згадані вище документи, що підтверджують її відсутність у будинку чи квартирі.