Які податки сплачує ІП у РБ 2022

0 Comments

Зміст:

Всі податки 2022 року: за що доведеться викласти купу грошей українцям

Від 1 січня 2022 року набрав чинності так званий “ресурсний закон”, згідно з яким нараховуються певні податки і збільшуються деякі наявні.

Згідно з ним, запровадили нову систему оподаткування сільгоспвиробників і ввели поняття “мінімальне податкове зобов’язання”.

Тобто, власник сільгоспземлі повинен сплачувати до держбюджету 5% на рік від вартості землі.

Якщо ж сума всіх податків, які сільгоспвиробник сплачує (сюди входять податок на прибуток, податок на землю та єдиний податок), виходить меншою за МПЗ (мінімальне податкове зобов’язання), різницю прийдеться доплатити.

Податок із продажу нерухомості

Від 1 січня 2022 року згідно з тим же “ресурсним законом” з різниці між сумою продажу фізичною особою третього і наступних об’єктів нерухомості за один рік та ціною, яка перейшла до продавця, потрібно сплатити до бюджету 18%.

Раніше оподатковувався дохід, отриманий з продажу другого і наступних об’єктів за рік. Ставка становила 5%.

Податок із продажу городини

2022 року фізичним особам доведеться сплачувати 18% за податок з доходів, які були отримані внаслідок продажу вирощених продуктів (якщо ця сума перевищує 12 мінімальних заробітних плат — мінімальна зарплата 6 500 гривень від 1 січня 2022 року).

Податок на авто

Також читайте

Кого з власників городів та дач звільнять від податку в 2022 році

Закон №5600 розширив перелік власників автомобілів, які повинні віддати до бюджету гроші:

  • якщо автомобілю менше 5 років;
  • якщо автомобіль коштує понад 200 мінімальних заробітних плат (до цього сплачували у разі, якщо сума перевищувала 375 мінімальних зарплат).

Раз на рік потрібно сплатити податок у розмірі 25 тисяч гривень. Якщо за перші 90 днів власник авто не заплатив цю суму, вона збільшиться на 10%, а потім на 20%.

Податки 2022 року і відрахування із зарплати

Також читайте

2022 року витрати українців планують перевірити: кому будуть нараховані податки за старі квартири

У грудні 2021 року розмір мінімальної заробітної плати зріс до 6 500 гривень. Водночас зросли і відрахування (1 267,50 гривні). Планується, що від жовтня 2022 року мінімальна зарплата знову зросте (до 7 600 гривень), а відрахування становитимуть вже 1 306,50 гривні. На що йдуть гроші:

  • 18% на ПДФО (податок на доходи фізосіб);
  • 1,5% військовий збір.

Податок на нерухомість

Ставка податку на нерухомість також збільшилася 2022 року. Тепер за 1 кв. м потрібно сплатити 97,5 гривні. За які “зайві метри” українці повинні сплачувати кошти:

  • якщо одна людина прописана в приватному будинку площею понад 120 кв. м;
  • якщо одна людина проживає в квартирі площею понад 60 кв. м;
  • якщо приватний будинок з квартирою разом мають площу 180 кв. м.

Як зросли податки для ФОП 2022 року

Також читайте

Неофіційні доходи, подарунки, нерухомість: за що 2022 року українці будуть сплачувати податки

Зі зростанням розміру мінімальної заробітної плати змінилися також показники податків для ФОПів. До 1 жовтня 2022 року підприємці повинні будуть сплатити:

  • Єдиний соціальний внесок (1 430 грн) + Єдиний податок (128,1 грн) для ФОП 1-ї групи;
  • Єдиний соціальний внесок (1 430 грн) + Єдиний податок (1 300 грн) для ФОП 2-ї групи;
  • Єдиний соціальний внесок (1 430 грн) + 5% з доходу + 3% з доходу і ПДВ для ФОП 3-ї групи.

Чи очікуються нові податки 2022 року?

Депутати заговорили про можливість введення нового податку на газовані напої, який в народі вже охрестили “податок на цукор”. Так, голова Комітету Верховної Ради з питань здоров’я нації, медичної допомоги та медичного страхування України Михайло Радуцький в своєму Telegram і Facebook заявив, що в розвинених країнах вже давно існує подібний вид оподаткування, і він допоміг спонукати виробників зменшити кількість цукру в своїх напоях.

Гроші, отримані з податку, тоді підуть на різноманітні програми лікування та профілактики діабету, а також на шкільне харчування.

Які податки мають платити українці з 2022 року

Податки – це паливо країни. Вони допомогають фінансувати соціальні виплати, утримання доріг, освіту, армію та інші сфери, важливі в житті кожного громадянина.

І хоча українці щорічно віддають державі сотні мільярдів гривень, багато напрямків не отримують належного фінансування від держави, бізнес скаржиться на підвищення податків, життя не стає комфортнішим.

Отже, які податки та в якому розмірі ми сплачуємо? Умовно, ці податки можна поділити на дві категорії: прямі та непрямі.

Про всі законодавчі зміни, які можуть вплинути на гаманець, ми пишемо в нашому телеграм-каналі. Підпишіться, щоб не пропустити нічого важливого.

Прямі податки

Практично всі вони сплачуються із зарплатні, тому ці податки йдуть у нерозривному зв’язку – єдиний соціальний внесок (ЄСВ) + податок на доходи (ПДФО) + військовий збір.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

Кошти йдуть напряму до державного фонду соціального страхування. З нього виплачуються пенсії, виплати по непрацездатності чи безробіттю.

Його ставка – 22% від мінімальної зарплатні, яка з 1 січня 2022 складає 6500 грн. Відповідно, з зарплатні стягується 1430 грн ЄСВ.

З 1 жовтня 2022 року через зростання мінімальної зарплатні до 6700 грн відрахування ЄСВ також зросте – до 1474 грн.

За даними Міністерства фінансів України, у 2020 році українці сплатили 349 млрд грн соціального внеску (Держказначейство ще не підготувало звіт за 2021 рік, тому для розуміння розміру податків вказані цифри за 2020-й. – Авт.).

Не платять цей податок ФОПи чи незалежні підприємці, які отримують пенсію або мають інвалідність.

Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО)

Податок, який сплачується з будь-яких доходів громадян по ставці у 18% від отриманої суми. Він застосовується до широкого переліку доходів, найважливіші з яких:

  • зарплатня, заохочення, премія, компенсація;
  • стипендія;
  • кошти, які отримав підприємець-фізична особа як результат своєї роботи;
  • кошти, отримані від оренди майна;
  • інвестиційний прибуток від цінних паперів;
  • виграш у лотерею чи азартні ігри;
  • відсотки з депозитного рахунку.

ПДФО не стягують з пенсій, страхових виплат, державних грантів і ковідних виплат. Держказначейство інформує, за 2020 рік в Україні сплатили 295,1 млрд грн цього податку.

Військовий збір

Стягується з доходів українців у розмірі 1,5% і повністю спрямовується на потреби Збройних сил України. Його не застосовують до забезпечень розвідників, прикордонників, працівників МВС і правоохоронців.

На початок 2022 року державна скарбниця отримала 28,6 млрд грн для фінансування військових.

Непрямі податки

Цей вид стягнень можна і не помітити, оскільки він включений в чек за товари чи послуги, фактичного його збирає продавець у ролі податкового агента.

Податок на додану вартість (ПДВ)

Покупець сплачує цей податок, його видно в чеку й він одразу включений до ціни. Розмір податку прив’язаний до доданої вартості, яка залежить від сфери діяльності виробника чи постачальника послуг.

Наприклад, ПДВ становить:

  • 0%, якщо сфера – це експорт товарів і сухопутний експорт послуг, подорожі за кордон;
  • 7% для квитків на театральні та циркові вистави, концерти, екскурсії, кіно, вартість проживання в готелі;
  • 14% для постачання і ввезення деяких видів сільськогосподарської продукції;
  • 20% для продажу товарів, надання послуг чи ввозу товарів в Україну.

У 2020 році Україна отримала 400,6 млрд гривень ПДВ.

Акцизи

Ще один вид податку, який не пов’язаний з отриманням доходу чи прибутку. Це збори за реалізацію певних продуктів таких як тютюн, алкоголь, автомобілі та пальне.

Спочатку підприємець оплачує акцизні марки, які розміщуються згодом на самих виробах, а частина акцизу потім виводиться в чек покупцю.

Податкові ставки для кожного виду товару свої та вони зростають, що відображається у подорожчанні алкоголю, тютюну чи бензину. Так, у цьому році заплановано подорожчання на 5%.

Цікаво, що акциз на паливо українець сплатить, навіть не маючи власного автомобіля, оскільки цей податок входить у вартість проїзду на громадському транспорті.

За минулий рік цей вид стягнення поповнив бюджет на 153,9 млрд гривень.

Чого чекати у 2022 році?

Закон №5600

Останнім часом Верховна Рада ухвалила кілька нових законопроєктів, які можуть збільшити кількість податків, які сплачує українець. Перший з них – №5600, який ввів нові податкові правила гри для власників землі та нерухомості.

Раніше власники земельних ділянок рахували або на основі грошової оцінки ділянки, або, за її відсутності, на основі площі. Ставки податку при наявності оцінки були не більше 3% і поділялись за призначенням:

  • не більше 1% від оцінки для загальних земель;
  • не менше 0,3% і не більше 1% від оцінки для сільгоспу земель;
  • не більше 0,1% від оцінки лісових земель.

Якщо оцінка відсутня, податок складає 5% від грошової оцінки за одиницю землі по області.

У законі ж, який набув чинності з початку січня 2022 року, ввели мінімальну суму податку, яку має платити кожен власник сільгоспземлі – 5% від вартості ділянки. Якщо сума всіх виплат, які виплачує власник ділянки (на дохід, землю, єдиний податок тощо), менша ніж 5%, то потрібно буде доплатити цю різницю.

Серед чиновників і бізнесу думки щодо цієї норми розділилися. З одного боку прогнозують підвищення вартості ділянки вп’ятеро, а з іншого – детінізацію сільгоспдіяльності.

Крім того, це зобов’язання не пошириться на городи, ділянки під дачі чи будинки, сільгоспземлі в межах населених пунктів.

Тобто якщо ви – просто власник землі у селі чи місті, ви не платите 5%, а – до 3%, як і раніше.

Водночас, незалежно від розміщення вашої ділянки, якщо ви заробляєте на продажі продуктів, що виростите в себе на городі/дачі, і отримуєте на цьому прибуток не менш ніж 78 тис. грн (тобто 12 мінімалок), то ви маєте заплатити 18% ПДФО.

Ще одне нововведення – запровадження гнучкої системи оподаткування на дохід при систематичному продажі нерухомості.

Під систематичністю закон розуміє від трьох і більше продажів за рік.

Тобто, якщо ви хочете просто купити чи продати квартиру, то цей податок вам не загрожує.

Якщо ж ви маєте бізнес з перепродажу нерухомості, то 18% ПДФО потрібно платити за дохід (різницю між ціною купівлі та продажу) з кожної продажі, починаючи з третьої.

Вважається, що найбільше це вдарить по інвесторах, які купують квартири на початку будівництва, щоб потім заробити на перепродажі.

Однак це може вплинути й на невеликих забудовників, яким буде набагато тяжче залучити інвесторів, але аж ніяк на пересічних українцях.

Єдиний податок: повний лікнеп та особливості оплати у 2022 році

Частина підприємців в Україні працює за спрощеною системою оподаткування. Вони сплачують єдиний податок у місцевий бюджет. За це їх неофіційно називають «єдинниками». Такий внесок замінює цілий комплекс необхідних платежів.
Розмір ЄП розраховується у відсотковому співвідношенні від доходу, мінімальної заробітної плати чи прожиткового мінімуму. Формула залежить від групи оподаткування.
Окрім податку підприємці на спрощеній системі сплачують Єдиний соціальний внесок на користь пенсійного фонду та соцстраху.

  • Єдиний податок: 1 група
    • Хто відноситься до 1 групи: за доходом та родом діяльності?
    • Скільки оплачувати єдиний податок 1 групи?
    • Терміни оплати для 1 групи
    • Хто належить до 2 групи за доходом і родом діяльності?
    • Скільки платити єдиний податок 2 групи?
    • Терміни оплати для 2 групи
    • 3 група ФОП: прибуток та рід діяльності
    • Скільки оплачувати єдиний податок 3 групі?
    • Терміни оплати для 3 групи
    • Хто відноситься до 4 групи?
    • Ставка податку 4 група
    • Терміни оплати для 4 групи

    Єдиний податок: 1 група

    Кожна категорія має свої критерії. На них впливає дохід та вид діяльності. Знаючи особливості, можна визначитися з найкращим варіантом.

    Хто відноситься до 1 групи: за доходом та родом діяльності?

    Законом передбачена тільки верхня межа прибутку – це 167 мінімальних заробітних плат за рік, встановлених на 1 січня поточного. У 2022 році загальна сума заробітку не повинна перевищувати 1 085 500 гривень.
    Перша група ФОП не має права наймати робітників. Вони можуть працювати тільки одноосібно у роздрібній торгівлі чи надавати послуги населенню. Наприклад, пошив або ремонт одягу, виготовлення меблів, прибирання квартир, фотографія та інше.

    Скільки оплачувати єдиний податок 1 групи?

    Як розрахувати єдиний податок, немає потреби замислюватися. Його ставка залежить від прожиткового мінімуму на поточний момент. Це до 10% від місячного значення. На 2022 рік внесок складає 248,10 гривні на місяць.
    Остаточний розмір ЄП встановлює місцева влада. У деяких містах та селищах вона може бути меншою за максимальне значення.
    При реєстрації підприємець стає «єдинником» тільки з наступного місяця. За перший необхідно подати загальну податкову декларацію.

    Терміни оплати для 1 групи

    Сплачувати потрібно до 20 числа поточного місяця, тобто авансом. Дозволено також завчасно оплатити до кінця календарного року. Якщо 20 число випало на вихідний день, зробити переказ необхідно в попередній робочий.
    Один раз на рік дозволяється взяти відпустку чи лікарняний на весь календарний місяць. Щоб ЄП не нараховувався за цей період, прибутку бути не повинно. Про відпустку завчасно повідомляється у податкову.

    Єдиний податок: 2 група

    Цим підприємцям вже дозволено наймати людей, розширено список видів зайнятості у порівнянні з попередньою категорією.

    Хто належить до 2 групи за доходом і родом діяльності?

    Під доходом мається на увазі сумарні надходження на рахунок ФОП без вирахування витрат. Він не повинен перевищувати 5 421 000 гривень на 2022 рік, тобто 843 мінімальної зарплати.
    Дозволяється укладати договори з фізичними особами та працевлаштовувати до 10 осіб.
    Серед дозволених видів діяльності – торгівля на ринку, в магазині або інтернеті, ресторанний бізнес, надання послуг тощо.

    Скільки платити єдиний податок 2 групи?

    Ставка вираховується відносно мінімальної зарплатні – не більше, ніж 20% від її розміру. В 2022 році вона складає 1300 гривень. Фінальна сума залежить від органів влади на місцях. Вони в праві зменшити відсоткову ставку ЄП для свого регіону до 15%.
    Вносити податкові платежі обов’язково потрібно, навіть якщо немає прибутку. Один на раз на рік можна взяти відпустку від внесків на 1 календарний місяць, як лікарняний чи відпочинок. Гроші не можуть надходити на рахунок в цей період.

    Терміни оплати для 2 групи

    Важливо точно знати, коли платити єдиний податок. Це робиться до 20 числа чи в попередній робочий день. При затримці нараховується штраф 650 гривень, тобто 50% від щомісячного платежу, та пеня за кожен день прострочки.

    Єдиний податок: 3 група

    Головна відмінність – не фіксована ставка, як у попередніх випадках, а відсоток від надходжень.

    3 група ФОП: прибуток та рід діяльності

    Ця категорія «єдинників» має найбільші можливості для зайнятості. Можна вести торгівлю, організовувати ресторанний бізнес, займатися виробництвом чи надавати послуги юридичним та фізичним особам.
    На 2022 рік ліміт прибутку встановлено у 7 585 500 гривень. Це еквівалентно 1167 мінімалок. При перевищенні дозволеної суми варто переходити на загальну систему обліку.
    Відсутні обмеження по найманих працівниках.

    Скільки оплачувати єдиний податок 3 групі?

    Прибутком вважається вся кількість коштів, отриманих на рахунок ФОП. Гроші, повернуті клієнтам з різних причин, віднімаються із загальної суми.
    Для регулярних відрахувань в податкову можна обрати одну з двох ставок:

    Скільки платити, потрібно розраховувати самостійно.
    Якщо на ставці в 5% ваша діяльність пов’язана з дорогоцінними металами, їх продажем чи виробництвом, ви можете не сплачувати ЄП у ті місяці, коли немає прибутку.

    Терміни оплати для 3 групи

    Підприємці оплачують раз у квартал. Спочатку надається декларація про доходи, а протягом 10 днів вноситься платіж.
    Законодавством передбачені штрафи та пеня за несплату ЄП, тому потрібно слідкувати за своєчасним переказом коштів. У 2022 році – це 19 травня, 19 серпня, 18 листопада й 17 лютого 2023.

    Єдиний податок: 4 група

    Вона передбачена для одного виду підприємництва та має ряд вагомих обмежень та переваг.

    Хто відноситься до 4 групи?

    Бути «єдинниками» у цій категорії можуть бути сільськогосподарські виробники:

    • Вирощують чи виробляють продукцію;
    • Рибалять чи розводять рибу у внутрішніх водоймах;
    • Переробляють сировину на власних або орендованих потужностях.

    Частка сільськогосподарської продукції у звітності за попередній рік повинна становити не менше, ніж 75% загального балансу.
    Обмежень за заробленими сумами немає, але наймати працівників не дозволено.

    Ставка податку 4 група

    Обсяг податкових платежів розраховується індивідуально. Вони залежать від категорії зайнятих угідь. Для цього використовують нормативну оцінку кожного виду ділянки і помножують на прийнятий індекс:

    • Для полів та пасовиськ – 0,95, у гірських районах та на поліссі – 0,57;
    • Для багаторічних насаджень – 0,57 та 0,19 відповідно;
    • Водний фонд – 2,43.

    Терміни оплати для 4 групи

    Внести гроші по ЄП необхідно не пізніше 20 лютого поточного року. Тобто авансом.

    Чи потрібно сплачувати єдиний податок під час воєнного стану?

    На період війни в Україні прийняті два закони для податкової підтримки підприємців. Перший звільняє від перевірок і штрафів за несвоєчасну оплату. Другий закон 2120-ІХ почав діяти з 17 березня. Він декларує:

    1. Звільнення від сплати ЄП ФОП 1 та 2 груп, починаючи з 1 квітня 2022 року.
    2. Пільгові умови для 3-ої – зниження ставки до 2%.
    3. Ряд інших важливих змін для підтримки бізнесу на час війни.

    Як сплатити єдиний податок?

    Заплатити всі внески в бюджет, можна не виходячи з дому. Для цього потрібно знати суму внеску і мати під рукою всі необхідні документи для правильного вводу даних.
    Скористайтеся інструкцією для швидкої оплати:

    1. Перейдіть на сайті iPay.ua за прямим посиланням https://www.ipay.ua/ua/bills/oplata-uslug-oplata-edinogo-naloga-flp-online або знайдіть послугу в Каталозі – Платежі до бюджету – Сплата єдиного податку ФОП.
    2. Введіть дані платежу: назву населеного пункту (реквізити система підтягне самостійно), ПІБ, ІПН та номер телефона підприємця.
    3. Заповніть інформацію платежу: суму та оплачуваний період.
    4. Наберіть власноруч дані своєї платіжної картки або сплатіть через сервіс Google Pay.
    5. Виконайте підтвердження транзакції.

    Для звітності можна зберегти квитанцію в електронному вигляді чи надрукувати відразу з сайту.
    Сплатити будь-яку послугу на iPay.ua можливо, як знаходячись вдома, так і перебуваючи за кордоном.

    Підпишіться на Facebook iPay.ua та стежте за інформацією про оновлення сервісу та цікавими матеріалами.