Коли брокер утримує ндфл

0 Comments

Учитывает ли брокер налог с дивидендов, когда взимает налог при выводе денег?

При получении дивидендов от компаний брокер удерживает налог за инвестора и переводит дивиденды на брокерский счет. Затем, после снятия денег с брокерского счета или при закрытии ИИС, брокер снова удерживается налог, но уже со всего дохода от инвестиций.

Не получается ли так, что инвестор платит налог с дивидендов второй раз? Или ранее уплаченный налог как-то учитывается?

Обычно брокер удерживает налог в двух случаях: когда вы получили дивиденды и когда продали актив с прибылью, но владели им менее трех лет.

Если вкратце, двойное налогообложение на дивиденды будет только при инвестировании в фонд RUSE, но оно не связано с налогом на прибыль при выводе денег со счета.

Какие налоги платит инвестор с дивидендных акций

В отношении дивидендных акций возникает два налоговых случая. В обоих налоговая ставка — 13%.

Налог с прибыли по дивидендам — когда инвестору на счет зачисляются дивиденды по бумагам, которые котируются на Московской бирже.

Это касается только дивидендов, начисляемых на брокерский счет инвестора по российским эмитентам. В этом случае брокер автоматически удерживает налог в момент зачисления дивидендов на счет инвестора.

По иностранным бумагам брокер не может удерживать налог. В случае с американскими акциями его, например, удерживают еще со стороны США — брокер видит дивиденды уже за вычетом налога.

Налог со спекулятивной прибыли — когда инвестор продал актив, который был в собственности менее трех лет, с прибылью.

Если вы продаете какие-то активы и между их покупкой и продажей прошло меньше трех лет, то брокер удержит налог с полученной прибыли. Налог взимается не со всего дохода по инвестициям, а с ценовой разницы между покупкой и продажей каждого актива. Например, вы купили акцию Сбербанка за 190 ₽, а продали за 220 ₽ — прибыль составила 30 ₽. Именно с нее брокер удержит НДФЛ 13% при выводе средств или в конце календарного года, если речь идет не про ИИС.

При этом неважно, сколько дивидендов вы получили по этой бумаге: дивиденды не увеличивают стоимость актива — они поступают на счет отдельно, деньгами. Поэтому полученные дивиденды в расчет налога не попадут.

В этой ситуации неважно, об отечественной или зарубежной ценной бумаге идет речь, за какую валюту она покупалась и продавалась. Все будет пересчитано в рубли по курсу на день Т + 2 , то есть на вторую торговую сессию после дня сделки. Исключение из этого пункта — сделки с куплей-продажей валюты, где инвестор по закону должен самостоятельно декларировать прибыль.

Налоги с прибыли по дивидендам и со спекулятивной прибыли не зависят друг от друга. Например, вы купили акции Сбербанка за 200 ₽, продали тоже за 200 ₽, за время владения получили дивидендов на 18 ₽. При поступлении дивидендов брокер удержит с вас 13% от 18 ₽ — на брокерский счет в виде дивидендов поступит только 15,66 ₽. А налог со спекулятивной прибыли не удержит совсем: стоимость актива не изменилась, на ней вы ничего не заработали.

Как брокер удерживает ндфл

При открытии брокерского счета, в соответствии с действующим налоговым законодательством, брокер берет на себя обязательства налогового агента по операциям клиента на финансовых рынках. Другими словами, при возникновении положительного финансового результата, то есть прибыли, удержание налога на доходы физических лиц является прямой обязанностью брокера.

Налог на доход физических лиц удерживается в следующих случаях:

1. При выводе денежных средств с брокерского счета в течение налогового периода.

При выводе денежных средств, процесс удержания брокером НДФЛ имеет несколько особенностей. В том случае, если выводимая сумма меньше исчисленного НДФЛ, с выводимой суммы брокер удерживает 13%, при этом, сумма исчисленного налога к уплате уменьшается на сумму удержанного налога при выводе денежных средств. В случае, если выводимая сумма больше исчисленного НДФЛ, брокер удерживает ПОЛНОСТЬЮ исчисленный НДФЛ с выводимой суммы.

Например, инвестор в течение налогового периода совершал торговые операции, прибыль по которым составила 50 тысяч рублей. Таким образом, инвестор, в соответствии с действующим налоговым законодательством должен уплатить в бюджет Российской Федерации НДФЛ с полученного дохода в размере 13%, то есть 6500 рублей. До завершения налогового периода, инвестор решил вывести со своего брокерского счета на свой банковский счет 5000 рублей. Так как выводимая сумма меньше исчисленного НДФЛ, брокер удержит с выводимой суммы 13%, то есть 650 рублей и инвестор получит на свой банковский счет 4350 рублей, а сумма его налога уменьшится до 5850 рублей. Представим другую ситуацию, инвестор решил вывести на свой банковский счет 7000 рублей. Так как выводимая сумма больше исчисленного НДФЛ, то брокер удержит НДФЛ с выводимой суммы в полном объеме. В результате инвестор получит на свой банковский счет 500 рублей.

Возможна ситуация, когда брокер при выводе денежных средств удержал исчисленный НДФЛ, после чего клиент совершил ряд операций, по которым финансовый результат имеет отрицательное значение. Возникает излишне удержанный НДФЛ, который брокер возвращает клиенту по заявлению. Примечательно, что брокер может вернуть излишне удержанный НДФЛ лишь по итогу текущего налогового периода. За возвратом НДФЛ за предыдущие налоговые периоды необходимо обращаться в Федеральную Налоговую Службу по месту постоянной регистрации.

2. В течение месяца после окончания налогового периода.

По завершению налогового периода, брокер удерживает НДФЛ в полном объеме из свободных денежных средств клиента на любой из площадок. Важно знать, что брокер имеет право удерживать НДФЛ из денежных средств, заблокированных в качестве гарантийного обеспечения на срочном рынке FORTS. Как правило, при возникновении подобной ситуации, специалисты брокера “УРАЛСИБ Брокер” предупреждают клиента о том, что брокер удержит НДФЛ из гарантийного обеспечения и предлагают внести денежные средства на брокерский счет в размере исчисленного налога.

С уважением, команда УРАЛСИБ Брокер.

У вас есть цикл статей про налоговые вычеты и инвестиции, но я не нашел в них ответы на возникшие у меня вопросы по заполнению декларации 3-НДФЛ. Нужно ли вносить информацию в декларацию в следующих случаях:

  1. с прибыли от продаж на ИИС не удержали налог;
  2. с прибыли от продаж на брокерском счете удержали налог;
  3. на ИИС получил дивиденды от российской компании и с них удержали налог;
  4. на ИИС получил дивиденды от зарубежной компании и с них не удержали налог;
  5. на брокерский счет получил дивиденды от российской компании и с них удержали налог;
  6. на брокерский счет получил дивиденды от зарубежной компании и с них не удержали налог.

Подскажите, пожалуйста, как правильно.

С уважением,
Ильдар

Необходимость включать в налоговую декларацию доходы зависит от вида дохода и от того, удерживал ли налог ваш брокер, он же налоговый агент. Еще влияют цели, с которыми вы вообще заполняете налоговую декларацию.

Рассмотрим возможные ситуации.

Доходы, по которым брокер не выступает налоговым агентом, точно надо вносить

Существуют доходы, по которым обязанность рассчитать и заплатить налог лежит не на брокере, а на клиенте. Такие доходы надо обязательно включать в налоговую декларацию.

Дивиденды по иностранным акциям. В первую очередь это доходы, которые вы получили от источников за пределами РФ, например от акций иностранных компаний. Неважно, зачислены ли дивиденды на стандартный брокерский счет на ИИС или на банковский счет, их все равно нужно включить в декларацию. Каждую из сумм полученных дивидендов придется самостоятельно перевести из валюты в рубли по курсу ЦБ на дату получения дохода, то есть на дату выплаты дивидендов.

Сделки без участия брокера. Также необходимо отчитаться о сделках с ценными бумагами, которые прошли без участия брокера. Например, если вы продали ценные бумаги кому-нибудь просто по договору купли-продажи или получили их в дар и даритель не приходится вам близким родственником.

Доходы от продажи валюты. Если кроме ценных бумаг вы торговали иностранной валютой, доходы от таких операций тоже нужно самостоятельно задекларировать. Иностранная валюта признается имуществом. Доходы от продажи валюты облагаются налогом точно так же, как доходы от продажи любого другого имущества.

К доходам от продажи валюты можно применить имущественный налоговый вычет — не более 250 000 Р за год. Другой вариант: доходы от продажи валюты можно уменьшить на расходы, понесенные на ее приобретение. Подробнее о налогах с продажи валюты мы писали в другой статье.

Доходы, по которым брокер не удержал налог

Отдельно их декларировать не нужно, но бывают ситуации, когда нужно вносить.

Иногда брокер не может удержать налог. Например, если в конце года вы приобрели ценные бумаги на все деньги со счета и в период удержания налога в январе на вашем счете не оказалось рублей.

В таких случаях вы можете не подавать налоговую декларацию, а ждать уведомления от ИФНС . Его вы получите в личном кабинете налогоплательщика или по почте. На основании уведомления надо будет заплатить налог до 1 декабря.

С другой стороны, если вы подаете декларацию по любым прочим основаниям — например, декларируете продажу машины или заявляете вычет от покупки квартиры, — доходы, с которых брокер не смог удержать налог, тоже нужно будет включить в декларацию. Тогда налог надо будет заплатить раньше — до 15 июля.

Доходы, по которым налог удержал налоговый агент, тоже можно не вносить

Доходы, по которым налог полностью удержал брокер, вы можете не указывать в своей декларации, если это не препятствует получению налоговых вычетов. Если вы не заявляете вычеты в декларации, можете спокойно не включать такие доходы. А если заявляете какие-либо вычеты, нужно сравнить сумму доходов от разных источников и сумму вычетов.

Разберемся на примерах.

Пример 1. Ваша начисленная зарплата за год — 960 000 Р . Ваш доход от торговли ценными бумагами на брокерском счете — 150 000 Р .

Вы заявляете налоговый вычет на обучение ребенка на курсах английского языка, которые стоили 30 000 Р .

Доход от трудовой деятельности — 960 000 Р — больше, чем сумма вычета — 30 000 Р . Налог к возврату считаем так: 30 000 Р × 13% = 3900 Р .

Вывод: дохода от работодателя хватит на предоставление социального налогового вычета, доходы по брокерскому счету в декларации можно не указывать.

Пример 2. Ваша начисленная зарплата за год — 960 000 Р . Ваш доход от торговли ценными бумагами на брокерском счете — 150 000 Р .

Вы заявляете налоговый вычет на приобретение квартиры в сумме 2 000 000 Р .

Доход от трудовой деятельности — 960 000 Р — меньше, чем сумма вычета — 2 000 000 Р . Общая сумма доходов 960 000 Р + 150 000 Р = 1 110 000 Р . Это также меньше, чем сумма вычета. Сумма налога к возврату в связи с применением вычета составит: 1 110 000 × 13% = 144 300 Р . Остаток неиспользованного вычета — 890 000 Р . Он будет перенесен на следующий год.

Вывод: дохода от работодателя не хватит на предоставление имущественного налогового вычета, доходы по брокерскому счету нужно включать в декларацию.

Налоговые вычеты можно получить только по доходам, облагаемым налогом по ставке 13%, за исключением дивидендов. Поэтому, если у вас есть доходы в виде дивидендов или доходы, облагаемые по ставке 35%, с которых налог полностью удержал налоговый агент, такие доходы можно не включать в налоговую декларацию.

Доходы от торговли на ИИС

По индивидуальному инвестиционному счету налоговая база рассчитывается в момент вывода средств со счета или в момент закрытия ИИС .

В год, когда вы решите закрыть ИИС , ваш брокер рассчитает налоговую базу по счету. Он включит в нее доходы и расходы за все годы с момента открытия ИИС по момент закрытия. Эти данные он просуммирует и внесет в справку 2-НДФЛ того года, в котором вы закрыли ИИС .

К примеру, вы открыли счет 01.01.2015, а закрыли его 01.12.2018. При расчете налога по итогам 2018 года брокер учтет и отразит в справке 2-НДФЛ за 2018 год доходы и расходы по ИИС за все четыре года: 2015, 2016, 2017 и 2018.

Если вы закрыли ИИС ранее истечения трехлетнего срока с момента открытия и при этом уже успели получить на него налоговый вычет, эту сумму придется вернуть в бюджет. Для этого нужно будет включить сведения о сумме примененного ранее вычета в налоговую декларацию.

Если вы торговали на счете ИИС , в течение года не выводили деньги и не закрывали счет, вы не должны самостоятельно декларировать доходы от торговых операций по счету и платить с них НДФЛ . Если закрывали — действуйте так же, как и с обычным брокерским счетом, ориентируясь на данные в справке 2-НДФЛ об удержании или неудержании НДФЛ налоговым агентом.

Что делать вам

Кратко отвечу на ваши вопросы, нужно ли вносить сведения в декларацию в указанных случаях:

  1. с прибыли от продаж на ИИС не удержали налог — не нужно, если ИИС не закрыт;
  2. с прибыли от продаж на брокерском счете удержали налог — не нужно, если не заявляете налоговые вычеты или других доходов хватает для вычета;
  3. на ИИС получены дивиденды от российской компании и с них удержали налог — нет, не нужно;
  4. на ИИС получены дивиденды от зарубежной компании и с них не удержали налог — да, нужно;
  5. на брокерский счет получены дивиденды от российской компании и с них удержали налог — нет, не нужно;
  6. на брокерский счет получены дивиденды от зарубежной компании и с них не удержали налог — да, нужно.

Если у вас есть вопрос об инвестициях, личных финансах или семейном бюджете, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.

Сегодня, вдогонку к предыдущему посту, я рассмотрю ситуацию, которая может случиться с нами, если мы решим заработать деньги посредством открытия брокерского счета. Конечно, я не финансист и не претендую на это гордое звание, а потому мы сегодня рассмотрим достаточно простой, но, как оказалось, актуальный вопрос. Суть его в следующем.

Одна моя знакомая, имея немного сбережений, решила попробовать самостоятельно поторговать акциями. Предположим, у нее была 10 000 рублей. За полгода названная сумма увеличилась до 15 000. Неплохо? Конечно, по вкладу ты 50 процентов за полгода не получишь. Вот и она решила больше не рисковать и вернуть свои деньги. Каково же было ее удивление, когда оказалось, что НДФЛ исчисляется не с 5000 рублей, то есть с того, что она наторговала, а с 15 000. Мы стали разбираться и выяснять, кто же прав.

Итак, представим, у вас есть свободные денежные средства, вы подумали, что в принципе с ними расстаться не так уж и страшно и решили рискнуть, поиграв на рынке ценных бумаг. Поскольку вы не являетесь профессионалом, то просто так прийти на фондовый рынок не получится. Поэтому чтобы получить туда доступ вы можете, например, заключить договор брокерского обслуживания, положить определенную сумму на брокерский счет, и начинать вести деятельность, отдавая поручения брокеру по совершению сделок. Все деньги, которые вы внесли и которые получите в качестве дохода, будут храниться на специальном брокерском счете.

Вот как раз на этот брокерский счет моя подруга и перевела свои условные 10 000 рублей, которые затем увеличились до 15 000 рублей. Напоминаю, нам интересно, с какой суммы взыскивается НДФЛ, потому что вы обычное физическое лицо, никакой не предприниматель. Оговоримся также, что вы налоговый резидент России, то есть находитесь на территории России в течение 12 месяцев подряд (года) не менее 183 дней (ч.2 ст.207 НК РФ).

Все, что связано с налогами, — это сфера налогового законодательства и прежде всего Налогового кодекса РФ. Итак, что такое НДФЛ? Я думаю, что вы прекрасно знаете ответ на этот вопрос. Это налог, уплачиваемый с доходов физических лиц. Это налог, который вы платите государству, когда получаете какой-нибудь доход, если, конечно, этот до-ход официальный. Вот этот обожаемый доход – это на языке налогового законодательства, объект налогообложения. Если вам нужно точное определение, то смотрите ч.1 ст. 53 НК РФ. Например, объектом налогообложения является ваша зарплата, потому что это ваш доход. Но если с зарплатой все ясно, то что является налоговой базой в случае торговли на фондовом рынке?

А вот тут нам поможет ч.14 с.214.1 НК РФ. Читаем:

Налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций, исчисленный за налоговый период в соответствии с настоящей статьей.

Возникают следующие вопросы:

1) Что такое положительный финансовый результат?

2) Что такое налоговый период и какой он в нашем случае?

Начнем с налогового периода. Налоговый период – это тот период времени, исходя из которого рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате государству. Налоговый период по НДФЛ составляет один календарный год. Например, если вы заработали за год 100 000 рублей, то с вот этой суммы и будет рассчитываться НДФЛ, если вы в течение этого года не выводили деньги. Таким образом, каждый год, исходя из полученного вами положительного финансового результата, который является налоговой базой, будет исчисляться НДФЛ.

Однако это не значит, что если вы решили, например, в середине календарного года, например, в июне вывести часть средств, то с них не будет удерживаться НДФЛ. Нет, будет, потому что п. 7 ст. 226.1 НК РФ предусматривает обязанность налогового агента производить исчисление и уплаты НДФЛ при необходимости и до истечения налогового периода. А правила этого расчета мы рассмотрим попозже.

Хорошо, вроде как все понятно. Вы заработали 5000 рублей за полгода, на вашем специальном брокерском счете лежит 15000, больше вы рисковать и торговать не хотите, вы хотите вывести все деньги.

Здесь вы сталкиваетесь с таким понятием как налоговая ставка. Налоговая ставка – это величина налоговых отчислений в процентном соотношении от налоговой базы. Звучит, возможно, не совсем просто, но вы это прекрасно понимаете и знаете. Как правило, налоговая ставка по НДФЛ 13 % (ст.224 НК РФ), это значит, что с зарплаты 10 000, 1300 рублей – это налог.

Теперь вы можете мне сказать: «А зачем мы все это рассматривали, если ст. 226.1 НК РФ говорит нам, что налоговая база по операциям с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами определяется налоговым агентом, а налоговым агентом является брокер?! Зачем вообще всей этой сложной и мутной информацией забивать себе голову?»

А вот зачем. Конечно, брокер должен быть добропорядочным и ни капельки вас не обманывать. Но должен и есть – разные вещи. Вот с моей знакомой так и произошло. Брокер собирался снять с нее налог самостоятельно, не с 5000 рублей, а с 15000. И у нее знатно пригорело). Да, никто не заставлял ее считать и платить НДФЛ самостоятельно, но у нее собирались взять налог с тех денег (с 10000), с которых налог уже был когда-то взят. Честно ли это? Законно ли это?

И вот тут мы подходим к самому интересному, как мне кажется. К ч. 11 и ч.12 ст. 226.1 НК РФ. Если вы финансист или бухгалтер, то они, наверняка, не кажутся вам страшными и непонятными. Но если вы не из их числа, то вероятно у вас возникнут вопросы. Итак, смотрим на это:

Для определения налоговой базы налоговый агент производит расчет финансового результата для налогоплательщика, которому выплачиваются денежные средства, на дату выплаты дохода (текст скорректирован для более удобного восприятия).

Что такое финансовый результат? Ответ находим в ч. 12 ст. 214.1 НК РФ.

Финансовый результат по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами – это доходы от операций за вычетом расходов, указанных в НК РФ.

Предположим на вашем счете лежит 100 000 рублей. Вы провели сделку и теперь у вас на счете 130 000. Ваш финансовый результат положительный – 30 000. Но завтра ваша сделка уже не такая удачная. Вы вложили 30 000 (которые заработали), а вернули только 20 000. Значит, у вас получился отрицательный финансовый результат – 10 000. И вы решили больше не рисковать. Нужно определить конечный финансовый результат. Берем положительный финансовый результат и отрицательный, складываем их:

30 000 + (-10 000) = 20 000

Ваш конечный финансовый результат положительный, поскольку вы заработали 20 000. Вот эти 20 000 и выступают финансовым результатом и именно с них необходимо взимать НДФЛ.

Таким образом, у моей знакомой налоговой базой выступали 5000 рублей, а не 15000. И банк впоследствии это признал.

Напоследок рассмотрим еще несколько правил, которые могут быть вам интересны, они помогут сориентироваться в сумме, на которую вы можете рассчитывать, если решили снять не все, а лишь часть денег, находящиеся на брокерском счете.

Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, превышает сумму текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы текущей выплаты.

Здесь речь идет о той ситуации, когда выводимая вами сумма меньше, чем НДФЛ, который вы должны заплатить. В этом случае НДФЛ будет исчисляться с выводимой суммы, чтобы вы смогли получить хоть какую-то копеечку. Когда вы впоследствии решите снять все деньги, эта сумма при расчете НДФЛ будет учтена.

Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, не превышает суммы текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата.

А вот в этом случае выводимая вами сумма больше взимаемого налога, поэтому НДФЛ будет удержан полностью из снимаемой суммы. Поэтому не удивляйтесь, если снимаемая сумма окажется не той, на которую вы рассчитывали.

Итак, подведем итог. Сегодня мы с вами немного разобрались, что хотя не мы сами рассчитываем и платим НДФЛ, но все же желательно хотя бы немного понимать действующее законодательство, чтобы вовремя заметить ошибку, допущенную брокером и указать на неё.

Спасибо за внимание. Если у вас есть какие-то пожелания/замечания — я буду ждать в комментариях. Пока!